Заказать звонок Написать письмо
Регистрация компаний в различных оффшорных зонах
Пушкинская 8 (495) 287-60-01
Невский проспект 8 (812) 612-00-71

Гибралтар

Общая информация о Гибралтаре

  • Гибралтар – заморская территория Великобритании, расположенная на юге Пиренейского полуострова. Официальный язык – английский. Валюта – гибралтарский фунт, также распространен фунт стерлинга.
  • Законодательство Гибралтара основано на английском общем праве.
  • Гибралтар входит в ЕС (в составе Великобритании).
  • Основными торговыми партнерами Гибралтара являются Великобритания и Марокко.

Преимущества юрисдикции

  • В Гибралтаре действует территориальный принцип налогообложения – налогом на прибыль юридических лиц облагаются только доходы от их деятельности на территории Гибралтара либо полученные от источников в Гибралтаре.
  • Одна из немногих юрисдикций в ЕС, в которой не взимается налог на добавленную стоимость (далее – НДС).
  • Отсутствует налог у источника выплаты при перечислении дивидендов, процентов и роялти.
  • Отсутствуют правила валютного контроля и правила о контролируемых иностранных компаниях.

Организационно-правовые формы в Гибралтаре

Бизнес в Гибралтаре можно вести в следующих формах:

  • Индивидуальный предприниматель (sole trader).
  • Партнерство (partnership).
  • Партнерство с ограниченной ответственностью (limited liability partnership).
  • Акционерное общество с ограниченной ответственностью (private company limited by shares, LTD).
  • Трасты (trusts).
  • Некоммерческие организации (non-profit making organizations).

Особенности компаний в Гибралтаре

  • Наименование. При выборе наименования компании следует иметь в виду, что использование слов association, royal, imperial, trust, trustee, bank, assurance, group, Europe, international требует получение специального разрешения от регистра компаний Гибралтара (Companies House).
  • Пакет документов для регистрации. После утверждения регистром наименования компании, она обязана представить следующие документы:
    - Устав (Memorandum and Articles of Association);
    - Декларацию соответствия;
    - Уведомление об адресе регистрации;
    - Заявление о первоначальном акционерном капитале.
  • Резидентность. Компания признается резидентом Гибралтара если управление и контроль ее деятельности осуществляется с территории Гибралтара.
  • Акционеры. Компания должна иметь в своей структуре как минимум одного акционера. Им может выступать как физическое, так и юридическое лицо любой резидентности. Данные об акционерах должны вноситься в реестр акционеров и являются публично доступными. Максимальное число акционеров частной компании – 50.
  • Директора и секретари. Любая компания должна иметь в своей структуре как минимум одного директора и одного секретаря. Ими могут выступать как физические, так и юридические лица любой резидентности. При этом, в случае наличия у компании единственного директора, он не может быть одновременно назначен секретарем. Данные о них должны вноситься в реестр директоров и секретарей и являются публично доступными.
  • Адрес. Компания может быть зарегистрирована только по адресу в пределах территории Гибралтара.
  • Акции. Минимальное количество выпущенных акций частной компании – 1. Оплачивать акционерный капитал можно как денежными средствами, так и иным имуществом с определенной стоимостью. Сумма к оплате определяется уставом компании.
  • Ежегодные собрания участников в соответствии с законодательством Гибралтара должны проводиться один раз в календарном году не позднее, чем через 15 месяцев с даты проведения предыдущего собрания. Частные компании вправе отказаться от практики проведения общих собраний на основании решения, принятого на собрании участников.
  • Допускается также редомициляция (то есть перевод зарегистрированной в одной юрисдикции компании в другую юрисдикцию) компаний, зарегистрированных в определенных перечнем Companies House государствах и территориях, в Гибралтар. В равной степени доступна редомициляция гибралтарских компаний в эти же государства и территории.

Отчетность компаний в Гибралтаре

  • Объем представляемой в регистр компаний отчетности может различаться для микропредприятий, малых, средних и крупных компаний.
  • Так, микропредприятия и малые компании обязаны представлять только сокращенный балансовый отчет.
  • Для средних компаний установлены требования в отношении представления следующих видов отчетности: полный балансовый отчет, сокращенный отчет о прибылях и убытках, примечания, отчет директора и аудиторское заключение.
  • Пакет документов для крупных компаний включает в себя следующие виды: полный балансовый отчет, полный отчет о прибылях и убытках, примечания, отчет директора и аудиторское заключение.
  • Размер компании определяется исходя из следующих критериев (необходимо соответствие хотя бы двум из трех критериев):
Чистый оборот в год (фунты стерлингов)
Балансовая стоимость активов (фунты стерлингов)
Количество сотрудников
Микропредприятия Не более 632 000 Не более 316 000 Не более 10
Малые компании Не более 10 200 000 Не более 5 100 000 Не более 50
Средние компании Не более 36 000 000 Не более 18 000 000 Не более 250
Крупные компании Свыше 36 000 000 Свыше 18 000 000 Свыше 250
  • Отчетный период длится с 1 июля по 30 июня.
  • Налоговая декларация должна быть представлена в налоговый орган (Income Tax Office) не позднее 9 месяцев с даты окончания отчетного периода.
  • По всем компаниям, зарегистрированным в Гибралтаре, формируется Профиль компании и размещается на официальном сайте Companies House для обеспечения публичного доступа к нему. В Профиль компании включаются следующие сведения:
    1. Регистрационный номер;
    2. Наименование компании;
    3. Дата регистрации компании;
    4. Дата подачи финансовой отчетности в налоговые органы;
    5. Дата окончания отчетного периода в соответствии с финансовой отчетностью;
    6. Адрес регистрации;
    7. Правовой статус компании (активная, либо вычеркнута из реестра, либо находится в процессе ликвидации);
    8. Сведения об акционерном капитале;
    9. Сведения об акционерах;
    10. Сведения о директорах;
    11. Сведения о секретарях;
    12. Сведения о требованиях в отношении компании (в том числе предъявляемых в судебном порядке).
  • Данные о бенефициарных владельцах компаний раскрываются только регистрационному агенту и банкам при открытии счета, и не являются публично доступными.

Налогообложение в Гибралтаре

  • Действует территориальный принцип налогообложения: налогом на прибыль облагаются только доходы от деятельности организации на территории Гибралтара, либо полученные от источников в Гибралтаре. Иные доходы не подлежат налогообложению.
  • Стандартная ставка налога на прибыль – 10 %. Также существует отдельная ставка по данному налогу для предприятий ЖКХ и компаний, злоупотребляющих своим доминирующим положением на рынке, в размере 20 %.
  • Не облагаются налогом на прибыль доходы от прироста капитала и доходы от инвестиций в ценные бумаги, прошедшие процедуру листинга на бирже ценных бумаг.
  • Перенос убытков компании разрешен только на периоды, следующие за отчетным. Перенос убытков на предыдущие периоды не допускается.
  • В случае возникновения обязанности по уплате налога на прибыль, необходимо внесение авансового платежа по налогу на прибыль в размере 50 % от полной суммы налога за соответствующий отчетный период в срок по 28 февраля года, следующего за таким отчетным периодом. Оставшаяся часть суммы налога, подлежащего уплате, должна быть перечислена в бюджет не позднее 9 месяцев с даты окончания отчетного периода.
  • Отсутствует налог у источника выплаты при выплатах дивидендов, процентов и роялти.
  • Отсутствует НДС или иные аналогичные по своей природе виды налогов.
  • Помимо налога на прибыль, существуют обязанности по уплате гербового сбора, и взносов работодателя на социальное страхование сотрудников.

Налоговые соглашения Гибралтара

На данный момент у Гибралтара отсутствуют соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные с какими-либо государствами (территориями).

Одновременно с этим, у Гибралтара имеется обширная сеть двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией (TIEA) по запросу: 27 государств и территорий приняли на себя обязательства обмениваться информацией с уполномоченными органами Гибралтара в соответствии с условиями TIEA. Россия не входит в число этих государств.

Помимо этого, Гибралтар является участником MCAA (многостороннего соглашения об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах по стандарту CRS) и приступил к автообмену на практике с некоторыми другими участниками МСАА уже в сентябре 2017 года.

По данным интернет-портала Организации экономического сотрудничества и развития на июль 2018 года Гибралтар готов направлять информацию в порядке автообмена в компетентные органы по налогам 62 государств и территорий, включая Россию. При этом 78 юрисдикций включили Гибралтар в свой список для автообмена, и Россия также присутствует в их числе. Из этого следует, что данные о гибралтарских счетах российских налоговых резидентов и контролируемых ими компаний со значительной долей пассивных доходов могут начать поступать в Россию на автоматической основе в ближайшей перспективе, а именно с сентября 2018 года, когда в активную фазу автообмена вступит и Россия.

Возврат к списку



Сейшелы
от 450 $

Белиз
от 1100 $

BVI
от 1500 $

Латвия
от 500 €

Ирландия
от 1250 €

Кипр
от 2000 €

Гонконг
от 1900 $
 
Канада 
от 1680 $

Другие
от 800 $

Оставьте Ваше сообщение:

Мы свяжемся с Вами в ближайшее время.
 
Выберите офис для обращения*
Имя*
Е-mail*
Телефон (не обязательно)
Ваше сообщение*
Защита от спама, отметьте пункт ниже:*

* - Поля, обязательные для заполнения