Написать письмо Заказать звонок
Регистрация компаний в различных оффшорных зонах
Москва

Улица 1905 года 8 (495) 287-60-01

Санкт-Петербург

Невский проспект 8 (812) 612-00-71


Москва
8 (495) 287-60-01

Санкт-Петербург
8 (812) 612-00-71

Рига
+371 6611 8787

Применение латвийских компаний 

Латвия - благоприятный налоговый режим и принадлежность к ЕС. Стоимость регистрации компании  от € 400.  Подробнее...

image description

Пример взаимодействия латвийской компании и английского партнерства

Рассмотрим пример, когда получателем дохода от латвийской компании выступает иностранное партнерство (товарищество), имеющее статус юридического лица.

Так, латвийская компания может выступать торговым агентом, продавая товары или оказывая услуги по поручению компании-принципала и выплачивая принципалу основную выручку за вычетом агентского вознаграждения.


Важно обратить внимание, что все выплаты от латвийских компаний в страны, внесенные в латвийский список офшорных зон, облагаются в Латвии налогом у источника выплаты по ставке 15%. Поэтому, принципал не должен быть резидентом из «черного» списка.

Решением может стать использование английского партнерства с ограниченной ответственностью (LLP) или шотландского ограниченного партнерства (LP) в качестве принципала. В этом случае налог у источника в Латвии удерживаться не будет, поскольку Великобритания не входит в латвийский перечень офшорных зон (исключение составляет оплата за «управленческие и консультационные» услуги – налог у источника в этом случае составит 10%).

Партнерство распределяет полученный доход между своими участниками – партнерами. Оно не подлежит налогообложению в Великобритании как самостоятельный субъект: каждый из его партнеров отчитывается по своим доходам от участия в партнерстве и уплачивает налоги по месту своей инкорпорации (или месту жительства для физических лиц). Поэтому в случае, если участниками партнерства являются компании, зарегистрированные в безналоговых юрисдикциях, доход, перечисленный партнерству, фактически не облагается налогом.

Аналогичная ситуация имеет место, когда британское партнерство выступает учредителем компании в Латвии и получает от нее доход. При выплате латвийской компанией дивидендов в адрес юридического лица из не юрисдикции налог у источника не взимается. 


Холдинговые компании в Латвии

С 1 января 2013 года в Латвии в целях привлечения иностранного капитала фактически введен безналоговый режим для международных холдингов.

Холдинговый режим, существующий в Латвии, отличается тем, что льготы, предоставляемые холдинговым компаниям, не требуют, чтобы компании отвечали набору определенных условий, как это практикуется в большинстве стран ЕС (таких, как, например, процент участия в капитале, длительность владения акциями дочерних компаний, вид деятельности дочерних компаний и т.п.).

холдинговой компании может быть любой: чаще всего это общество с ограниченной ответственностью (SIA) или акционерное общество (AS).

Гражданство и резидентство акционеров и директоров латвийской компании также может быть любым.

Помимо собственно холдинговой деятельности – владения (держания) акций дочерних компаний, управления ими и получения от них дохода – латвийские компании вправе вести иной бизнес, заключать сделки с гражданами и компаниями Латвии, использовать (покупать, арендовать, сдавать в аренду) недвижимое имущество, объекты интеллектуальной собственности, как в Латвии, так и за ее пределами.

Пример холдинговой структуры при в Россию

Пример холдинговой структуры при инвестировании в Россию

Примечания:

* Полученные дивиденды облагается в России НДФЛ по ставке 13% (применяется с 01.01.2015, ранее было 9%). Однако, возможен зачет налога, удержанного в Латвии у источника выплаты.

** Ставки налога у источника в России указаны в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения между Россией и Латвией (ст.10). Если нормы Соглашения не используются, то подлежит удержанию налог у источника по ставке 15%.

*** Налог у источника в Латвии не взимается в случае, если страна компании-получателя не входит в латвийский «черный» список.

**** Налогообложение полученных дивидендов зависит от конкретной юрисдикции или организационно-правовой формы получателя. При определенных условиях возможно добиться нулевого налогообложения.

Пример холдинговой структуры при в ЕС

Пример холдинговой структуры при инвестировании в ЕС

Примечания:

* Налог у источника не удерживается в соответствии с Директивой ЕС о материнских и дочерних компаниях (при соблюдении определенных условий).

** Налогообложение согласно нормам страны резидентства физического лица. Может быть предусмотрена возможность зачета налога, удержанного в Латвии.

*** Налог у источника не взимается в случае, если страна компании-получателя не входит в латвийский «черный» список.

**** Налогообложение полученных дивидендов зависит от конкретной юрисдикции или организационной формы получателя. При определенных условиях возможно добиться нулевого налогообложения.

Налогообложение компании Латвии при выплатах процентов

Налогообложение компании Латвии при выплатах процентов

Примечания:

* Ставка налога у источника в России (10%) указана в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения между Россией и Латвией (ст.11). Если нормы Соглашения не используются, то подлежит удержанию налог у источника по ставке 20%.

** Налогом по ставке 15% облагается чистый доход, то есть разница между полученными и выплаченными процентами. Также возможен зачет налога, удержанного в России.

*** Налог у источника не взимается в случае, если страна компании-получателя не входит в латвийский «черный» список. При отнесении выплачиваемых процентов к расходам следует учитывать латвийские правила недостаточной капитализации (1:4).

**** Налогообложение полученного процентного дохода зависит от конкретной юрисдикции или организационной формы получателя. При определенных условиях возможно добиться нулевого налогообложения.

Налогообложение компании Латвии при выплатах роялти 

Налогообложение компании Латвии при выплатах роялти

Примечания:

* Ставка налога у источника в России (5%) указана в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения между Россией и Латвией (ст.12). Если нормы Соглашения не используются, то подлежит удержанию налог у источника по ставке 20%.

** Налогом по ставке 15% облагается чистый доход, то есть разница между полученными и выплаченными роялти. Также возможен зачет налога, удержанного в России.

*** Налог у источника не взимается в случае, если страна компании-получателя не входит в латвийский «черный» список.

**** Налогообложение полученного дохода от роялти зависит от конкретной юрисдикции или организационной формы получателя. При определенных условиях возможно добиться нулевого налогообложения.  



Сейшелы
от 800 $

Белиз
от 1100 $

BVI
от 1400 $

Панама
от 1300 $

Латвия
от 400 €

Кипр
от 2000 €

Гонконг
от 2300 $
 
Канада 
от 1050 $

Другие
от 800 $

Оставьте Ваше сообщение:

Заполните форму обратной связи и наш специалист свяжется с Вами в ближайшее время.

 
Выберите офис для обращения:*
Имя*
Е-mail*
Телефон
Ваше сообщение*
Защита от спама, отметьте пункт ниже:*
 

* - Поля, обязательные для заполнения