Написать письмо Заказать звонок
Регистрация компаний в различных оффшорных зонах
Москва

Улица 1905 года 8 (495) 287-60-01

Санкт-Петербург

Невский проспект 8 (812) 612-00-71


Москва
8 (495) 287-60-01

Санкт-Петербург
8 (812) 612-00-71

Рига
+371 6611 8787

Сингапур

Регистрация компании
Юридический адрес на 1 год
Услуги секретаря на 1 год
Изготовление печати
Пересылка документов из Сингапура
 
Общая стоимость регистрации
2400 $
   
Ежегодное обслуживание
1500 $

Дополнительные услуги*

Услуги местного директора на 1 год
3200 $
Возвращаемый депозит за услуги местного директора
2000 $
Услуги местного акционера на 6 мес.
1600 $
Нерезидентный директор и/или акционер
300 $
Легализация документов
по запросу

* При условии стандартных рисков.

Стоимость ведения бухгалтерского учета и аудита зависит от количества транзакций и оборотов компании и может быть определена по итогам первого года деятельности.

Общая информация о Сингапуре

Сингапур – государство в Юго-Восточной Азии. Название столицы – также Сингапур. Денежная единица – сингапурский доллар (SGD). Официальными языками являются английский, китайский, малайский и тамильский. Правовая система Сингапура основана на английском общем праве, но имеет существенные особенности, нашедшие отражение в национальном законодательстве. Сингапур является членом ВТО, АТЭС, АСЕАН, Содружества Наций. Основные торговые партнеры - США, Япония, Малайзия, КНР, страны ЕС и арабские страны.

Преимущества сингапурских компаний

Известно, что регистрация оффшорной компании часто воспринимается исключительно как стремление получить выгоду в налоговой гавани. Однако, Сингапур не относится к офшорам (он не входит и в российский список офшорных зон, утвержденный приказом Минфина от 13.11.2007) и является крупнейшим и респектабельным финансовым центром в восточноазиатском регионе. Поэтому регистрация сингапурской компании может быть обусловлена и выходом на новые рынки, и расширением международной корпоративной структуры, наконец, просто стремлением работать там, где для бизнеса созданы благоприятные условия. В частности, существенную роль в отношениях с контрагентами и банками играют имиджевые преимущества компаний Сингапура.

  • Сингапур по-прежнему остается одной из наиболее благоприятных стран для ведения бизнеса. На 2014 год Сингапур занимает 2-е место в мире (после Гонконга) в рейтинге самых экономически свободных стран (по данным The Heritage Foundation и The Wall Street Journal).
  • Ежегодно в Сингапуре создается более 20 000 компаний, чему способствует высокоразвитая финансовая инфраструктура, а также четкие и стабильные регулятивно-правовые рамки и максимально прозрачные административные процедуры.
  • В Сингапуре отсутствует валютный контроль и не существует ограничений на трансграничное движение капиталов. Однако, как участник Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), Сингапур обязан противодействовать легализации доходов, полученных преступным путем.

Применение сингапурских компаний:

  • Во-первых, сингапурские компании могут применяться как альтернатива традиционным офшорным компаниям. В частности, компании Сингапура не платят налоги с доходов от источников, полученных за пределами Сингапура. Законодательство Сингапура не ограничивает компанию в выборе банков и стран, где можно открывать корпоративные счета, равно как и общее количество таких счетов. Вы можете открыть счет компании не только в Сингапуре, но и банках других стран. Информации о банковских операциях компании конфиденциальна. Сингапурская компания с банковским счетом, открытым за пределами Сингапура может осуществлять продажу товаров, оказание услуг, в том числе в Интернете.
  • Во-вторых, сингапурская компания может служить посредником (агентом) при организации международных поставок, структурировании импорта или экспорта при работе с азиатскими рынками, выступая привлекательным контрагентом для иностранных партнеров.
  • В-третьих, сингапурская компания может использоваться в качестве холдинговой, в том числе использовать льготы и освобождения, предусмотренные заключенными Сингапуром соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Регистрация компаний в Сингапуре

Законы Сингапура позволяют регистрировать коммерческие предприятия различных организационно-правовых форм:

  • частный предприниматель (sole proprietorship);
  • партнерство (general partnership);
  • ограниченное партнерство (limited partnership);
  • партнерство с ограниченной ответственностью (limited liability partnership);
  • освобожденная частная компания (exempt private company, EPC);
  • частная компания с ограниченной ответственностью (private company limited by shares);
  • публичная компания с ограниченной ответственностью (public company limited by shares);
  • филиал (branch) или представительство (representative office) иностранной компании.

Три типа компаний – public, private и exempt private (EPC) различаются следующим образом:

Компания является публичной, если число ее акционеров превышает 50.

Компания является частной, если число ее акционеров составляет более 20, но менее 50.

Компания является частной освобожденной (EPC), если число ее акционеров 20 или менее, и ни один из акционеров не является юридическим лицом (частные компании, удовлетворяющие таким требованиями, автоматически квалифицируются как EPC).

Для иностранного инвестора наибольший практический интерес представляют освобожденные частные компании (EPC). Основным преимуществом EPC являются упрощенные требования по отчетности.

Требования к названию компании:

  • любое название, сходное с уже существующими, а также нежелательное, в том числе, по политическим соображениям, не будет утверждено;
  • название должно быть на английском языке;
  • употребление следующих слов или им подобных требует согласования или лицензии: Bank, Financial Institution, Insurance, Fund management, University, Chamber of Commerce;
  • для обозначения ограниченной ответственности частных компаний в названии используется окончание Private Limited или сокращение Pte Ltd.

Некоторые сферы деятельности, например, связанные с производством табачных изделий, ресторанным и барным делом и т.п., требуют получения лицензии соответствующих ведомств.

Директора: Требуется как минимум один директор, полная информация о котором предоставляется в Государственный Реестр. Может быть назначено несколько директоров. Все директора должны являться физическими лицами, при этом один из директоров должен быть резидентом Сингапура.

Акционеры: Минимальной количество акционеров: не менее одного. Акционерами могут быть как физические, так и юридические лица – резиденты любых стран. Закон допускает 100% иностранное участие в акционерном капитале.

Данные бенефициарного владельца компании являются конфиденциальными, ими располагает только регистрационный агент.

Акции: разрешён выпуск только именных акций, которые не могут свободно передаваться третьим лицам, если это не одобрено собранием акционеров. Акции на предъявителя не разрешены.

Акционерный капитал: Минимальный размер оплаченного акционерного капитала составляет 1 сингапурский доллар. Капитал может формироваться как в местной, так и в иной валюте.

Секретарь и зарегистрированный офис (адрес): Каждая сингапурская компания обязана иметь секретаря – местного резидента, являющегося физическим лицом, отвечающим установленным требованиям, а также зарегистрированный офис в Сингапуре, указанный в Свидетельстве об Инкорпорации.

Компания обязана иметь печать.

Отчетность компаний

Все сингапурские компании обязаны вести бухгалтерский учет, подготавливать финансовую и налоговую отчетность и подавать ее в Регистр компаний и ACRA (Accounting and Corporate Regulatory Authority). Также требуется ежегодный аудит кроме нижеперечисленных случаев.

В отношении требований аудита для компаний EPC действуют следующие правила:

Тип компании Exempt Private Company Требования по аудиту (для латежеспособности компании)
«Спящая» (Dormant) EPC (отсутствие бизнес-активности в текущем финансовом году либо отсутствие деятельности с момента инкорпорации) · не требуется аудит финансовой отчетности
· требуется заполнение и подача онлайн декларации о платежеспособности по установленной форме за подписью директоров и секретаря компании
Малая EPC (годовой оборот менее 5 000 000 SGD)
Обычная EPC (годовой оборот более 5 000 000 SGD) · требуется аудит финансовой отчетности
· требуется заполнение и подача онлайн декларации о платежеспособности по установленной форме за подписью директоров и секретаря компании

Налоговая декларация по налогу на прибыль обычно подается компаниями в апреле каждого года. Для вновь зарегистрированных компаний, первая налоговая декларация по налогу на прибыль подается через 18 месяцев с даты инкорпорации. Налоговый период для первой налоговой декларации по налогу на прибыль не может составлять более, чем 18 месяцев со дня начала осуществления компанией хозяйственной деятельности (бизнеса) по отчетную дату, установленную компанией. Налоговая декларация по налогу на прибыль должна быть подана, даже если компания не ведет деятельности.

Изменения в Законе о компаниях 2014 - 2015

8 ноября 2014 г. Парламент Сингапура принял крупный пакет изменений и дополнений в национальный Закон о компаниях (Companies (Amendment) Bill No. 25/2014).

1. Освобождение малых компаний от аудита. Установлены новые критерии для освобождения компании от обязательного аудита. Чтобы считаться «малой» компанией для указанных целей в определенном финансовом году, компания должна удовлетворять любым двум из следующих критериев в каждом из двух финансовых лет, непосредственно предшествовавших соответствующему финансовому году:

  • Доход компании за каждый финансовый год не превысил 10 000 000 SGD;
  • Стоимость активов компании на конец каждого финансового года не превысила 10 000 000 SGD;
  • На конец каждого финансового года компания имеет не более 50 наемных работников.

Указанные критерии будут применяться с начала финансового года, который начинается с даты или после даты вступления в силу рассматриваемых изменений Закона.

Материнская или дочерняя компания смогут воспользоваться данным освобождением, только если такая компания сама является «малой компанией», а остальные компании группы составляют «малую группу», то есть группу, удовлетворяющую на консолидированной основе любым двум из трех вышеперечисленных критериев.

Сохраняется обязанность компаний вести надлежащий бухгалтерский учет и право акционеров, владеющих не менее 5% голосующих прав, требовать проведения аудита.

2. Отчетность «спящих» компаний. Dormant-компании, акции которых не обращаются на бирже, а также не являющиеся дочерними по отношению к компаниям, акции которых обращаются на бирже, освобождаются от подготовки финансовой отчетности. При этом совокупная стоимость активов такой компании не должна превышать 0,5 миллиона SGD.

3. Альтернативные адреса физических лиц. По действующим правилам, индивиды, которые являются директорами, секретарями, участниками сингапурских компаний, должны предоставлять свои данные, включая адрес проживания в ACRA. Указанные данные публично доступны.

По новым правилам, такие лица смогут предоставлять в ACRA альтернативный адрес, который будет виден в открытом реестре вместо адреса места жительства. Такой адрес не может быть почтовым ящиком; каждое лицо может иметь единственный альтернативный адрес; данный адрес должен находиться в той же стране, что и адрес места жительства лица. Вместе с тем, данная возможность не освобождает от обязанности сообщать адрес места жительства.

4. Электронные реестры участников. По действующим нормам все компании должны вести реестр своих участников и хранить его по юридическому адресу компании. Теперь электронные реестры участников частных компаний должны будут вестись и поддерживаться в актуальном состоянии в системе ACRA. Компании должны будут в реальном времени регистрировать своих участников (и факты их смены) в системе ACRA (дата подачи сведений будет считаться датой возникновения либо утраты права собственности на акции (доли) в компании).

Также компании обязаны вести и поддерживать в системе ACRA электронные реестры директоров, секретарей, аудиторов и главных исполнительных должностных лиц компании (SEO) и подавать информацию о смене указанных лиц в течение 14 дней с момента такой смены.

Электронные реестры будут публично доступны.

5. Учредительный документ. По новым правилам лицо, учреждающее компанию, должно будет направить единственный учредительный документ – конституцию компании (до настоящего времени таких документов было два – учредительный договор и устав). Можно будет полностью или частично использовать и типовую конституцию, которая будет утверждена позже (при вступлении Закона в силу).

6. Вычеркивание компаний из реестра. Сокращены сроки для предоставления компанией пояснений по официальному запросу о причинах существования компании (если компания фактически не является действующей) – 60 дней. По истечении данного срока и при отсутствии пояснений, компания будет вычеркнута из реестра. Заявление о восстановлении компании в реестре может быть подано в суд в течение 6 лет после вычеркивания.

7. Дисквалификация директоров и секретарей. Закон уполномочивает Регистр компаний направлять указание об отстранении от должности директора или секретаря компании за непредставление любого отчета или иного документа на протяжении периода от 3 месяцев и более. Лицо, отстраненное таким образом, не сможет занять какие-либо новые посты. По заявлению отстраненного лица или по собственной инициативе Регистр вправе отменить или приостановить такое указание, если нарушение было устранено или по иным предусмотренным законом основаниям.

Налогообложение компаний Сингапура

Сингапур применяет территориальный принцип налогообложения. Компания обязана уплатить налог на любой доход, извлеченный или происходящий из источника в Сингапуре, или на доход, переведенный в Сингапур из источников в других государствах.

Доход сингапурской нерезидентной компании, полученный из иностранных источников и не переведенный в Сингапур, не подлежит налогообложению налогом на прибыль. В этом случае сингапурские компании могут использоваться по аналогии с "классическими оффшорами" (например, Британские Виргинские Острова и др.) или с Гонконгом, но такие компании не могут использовать преимущества соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Сингапуром.

Безналоговый режим функционирования сингапурской компании может быть обеспечен, если:
  • компания управляется и контролируется не из Сингапура;
  • счет компании открыт в банке, расположенном за пределами Сингапура.

Компания считается резидентной, если её "управление и контроль" осуществляются на территории Сингапура. Таким образом, компания является резидентной если у нее есть юридический адрес в Сингапуре, вся документация компании хранится в Сингапуре и собрания директоров проводятся на территории Сингапура.

Корпоративный налог и налог у источника

Стандартная ставка корпоративного налога составляет 17%.

Но первые 10 000 SGD на 75% освобождены от налога и последующие 290 000 SGD на 50% от налога.

Вновь созданные "частные освобожденные компании" имеют дополнительные льготы в первые три года налогообложения: полное освобождение от налога первых 100 000 SGD облагаемой прибыли, освобождение в размере 50% от налога от следующих 200 000 SGD.

С дивидендов, выплачиваемых резидентными сингапурскими компаниями, налог у источника не удерживается.

Проценты и роялти, выплачиваемые в адрес нерезидента, облагаются налогом у источника по ставке 15% и 10% соответственно, если иное не установлено применимым соглашением об избежании двойного налогообложения.

Роялти, выплачиваемые в адрес нерезидента, облагаются налогом у источника по ставке 10%, если иное не установлено применимым соглашением об избежании двойного налогообложения.

Доходы от прироста капитала не облагаются налогом.

Налог на товары и услуги - Goods & Services Tax (GST) – взимается при реализации товаров и услуг в Сингапуре (аналог НДС). Ставка составляет 7%. Нулевая ставка налога предусмотрена для экспорта товаров и международных услуг.

Сингапур имеет более 70 действующих соглашений об избежании двойного налогообложения, в том числе с Великобританией, Вьетнамом, Канадой, Китаем, Кипром, Латвией, Люксембургом, Мальтой, Нидерландами, ОАЭ, Панамой, Россией, Швейцарией, Эстонией, Южной Кореей, Японией и др.

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией

Между Россией и Сингапуром заключено налоговое соглашение (Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Сингапур от 09.09.2002 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы»).

Отметим его основные положения:

  • Налог у источника на дивиденды из России составляет 5%, если сингапурская компания владеет не менее 15% капитала организации-плательщика и инвестировала в ее капитал не менее 100 тыс. долларов США; 10% - в иных случаях.
  • Налог у источника на проценты и роялти, выплачиваемые из России в Сингапур (и наоборот), составляет 7,5%.
  • Если сингапурская компания получает дивиденды из России от организации, в которой она владеет не менее 10% акций, то при уплате налога в Сингапуре принимается к вычету не только российский налог у источника, но и налог на прибыль, уплаченный российской организацией (в соответствующей доле). В большинстве случаев это означает, что в Сингапуре налога на дивиденды из России не взимается.
  • Доходы сингапурской компании и отчуждения акций (долей), стоимость которых по крайней мере на 3/4 связана с недвижимым имуществом в России, облагается в России по стандартным правилам (налог на прибыль в размере 20%).
  • Льготы в части российских налогов применяются только если соответствующий доход из России переведен в Сингапур или получен в Сингапуре. Соглашение не применяется к компаниям и другим лицам, если «главной целью этих лиц является получение льгот» по соглашению.

Сертификат о налоговой резидентности

Для получения льгот по соглашению об избежании двойного налогообложения с Россией, сингапурская компания должна предоставить так называется сертификат о налоговой резидентности, выдаваемый налоговой службой (статья 312 НК РФ). Получение подобного сертификата в Сингапуре (в отличие, например, от Кипра) весьма затруднено. Компания должна иметь "управление и контроль" с территории Сингапура и доход компании должен переводиться в Сингапур. Компания не должна обладать признаками номинальной компании, иметь реальный офис и ключевых сотрудников компании в Сингапуре.

При принятии решения о выдаче сертификата о налоговой резидентности сингапурской компании налоговые органы учитывают всю совокупность факторов, а не только формальную документацию.

Требования для поддержания компании

Компания должна проводить ежегодные собрания акционеров каждый календарный год, при этом не позднее 15 месяцев с момента проведения прошлого собрания акционеров. В случае если компания провела ежегодное собрание акционеров в течение 18 месяцев с момента создания компании, то данная компания освобождается от необходимости проводить дополнительное ежегодное собрание в течение года создания или года следующего за годом создания компании. Как правило, собрания проводятся посредством письменных резолюций.

Компания обязана уведомлять регистрационные органы Сингапура (ACRA) об изменениях в сведениях о компании, т.е. наименовании компании, адреса зарегистрированного офиса, смене директоров и других должностных лиц.

Партнерства в Сингапуре

Помимо компаний, практический интерес представляет регистрация партнерств с ограниченной ответственностью - Limited Liability Partnerships. Партнерства с ограниченной ответственностью в Сингапуре являются отдельными юридическими лицами. Ответственность партнеров ограничена их вкладами в капитал партнерства.

Партнерство должно иметь не менее двух партнеров, каждый из которых является имеет право заключать сделки от имени партнерства. Партнер может быть лишен такого права согласно документам партнерства, но это ограничение не действует в отношении третьих лиц, не знающих о таком ограничении. Партнерство должно иметь как минимум одного менеджера, являющего физическим лицом - резидентом Сингапура.

Партнерство с ограниченной ответственностью ежегодно подает в регистрирующий орган декларацию о своей платежеспособности. Партнерство обязано вести бухгалтерский учет и готовить финансовую отчетность. Сдавать отчетность в регистрирующий орган не требуется, но он в любой момент может потребовать ее предъявить.

Партнерство не является отдельным субъектом налогообложения, доход партнерства распределяется между партнерами в соответствующих долях, которые и должны уплатить налог по месту возникновения налоговой обязанности. Соответственно, если доходы партнерства получены за пределами Сингапура и не переводятся в Сингапур, то налогообложения партнерства в Сингапуре не возникает.

Так как партнерства не являются налоговыми резидентами, они не могут применять соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные Сингапуром.

Возврат к списку



Сейшелы
от 800 $

Белиз
от 1100 $

BVI
от 1400 $

Панама
от 1300 $

Латвия
от 400 €

Кипр
от 2000 €

Гонконг
от 2300 $
 
Канада 
от 1050 $

Другие
от 800 $

Оставьте Ваше сообщение:

Заполните форму обратной связи и наш специалист свяжется с Вами в ближайшее время.

 
Выберите офис для обращения:*
Имя*
Е-mail*
Телефон
Ваше сообщение*
Защита от спама, отметьте пункт ниже:*
 

* - Поля, обязательные для заполнения