Написать письмо Заказать звонок
Регистрация компаний в различных оффшорных зонах
Москва

Улица 1905 года 8 (495) 287-60-01

Санкт-Петербург

Невский проспект 8 (812) 612-00-71


Москва
8 (495) 287-60-01

Санкт-Петербург
8 (812) 612-00-71

Рига
+371 6611 8787

Дания

Основы налогообложения:

  • Нет ограничений для работы с оффшорными юрисдикциями.
  • Договоры об избежании двойного налогообложения заключены с более чем 85 странами.
  • Отсутствие налога/пошлины на уставный капитал при его увеличении.
  • Ликвидационные дивиденды освобождены от налогов.
  • Бухгалтерская и налоговая отчетность может выполняться в любой конвертируемой валюте.
  • Компания считается налоговым резидентом Дании если она зарегистрирована в Дании или местом ее эффективного управления является территория Дании.
  • Ставка корпоративного налога в Дании составляет 25% (с 2007 года).

Корпоративное законодательство

ApS. Общество с ограниченной ответственностью:

  • Требуется минимум один акционер любой юридической формы и резидентности.
  • Требуется только один директор/физическое лицо, любого гражданства и резидентности.
  • Обязано сдавать налоговую отчётность и проходить аудиторскую проверку.
  • Минимальный оплаченный уставной капитал – 80000 датских крон (ок. 11000 евро).
  • 99% холдинговых компаний с иностранными акционерами зарегистрированы в форме ApS.

A/S. Открытое Акционерное Общество:

  • Требуется как минимум один директор/физическое лицо, любого гражданства и резидентности.
  • Обязано иметь двуступенчатое правление: Совет Директоров (минимум одно лицо), Наблюдательный Совет (минимум три лица).
  • Минимальный оплаченный уставной капитал - 500000 датских крон (ок. 68000 евро).
  • Может выпускать акции на предъявителя и быть зарегистрировано на бирже.
  • Обязано сдавать налоговую отчётность и проходить аудиторскую проверку.

K/S: датское коммандитное партнерство:

  • Имеет все атрибуты датского юридического лица.
  • Партнеры могут быть юридическими или физическими лицами любой резидентности.
  • Один из партнёров имеет ограниченную ответственность, второй - ответственность на сумму своего вклада в уставный капитал.
  • Нет требований по минимальному оплаченному уставному капиталу.
  • В случае партнеров-иностранцев и деятельности вне Дании не является самостоятельным субъектом налогообложения в Дании.

Условия использования холдингов

Рекомендуемая юридическая форма для холдинговой компании - общество с ограниченной ответственностью или, в датском варианте, ApS. Эта форма аналогична голландской BV, немецкой GmbH и английской Ltd, и соответствует требованиям датских налоговых договоров и директив ЕС.

Получение дивидендов датской компанией. Получаемые датской компанией дивиденды и доход от продажи акций дочерних компаний не облагаются налогом в Дании при одновременном соблюдении следующих условий:

  • доля получающей дивиденды компании составляет не менее 10%;
  • дочерняя компания находится в Европейской экономической зоне (ЕС+Лихтенштейн, Норвегия и Швейцария) либо в стране, с которой у Дании заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Правила распределения дивидендов. Согласно действовавшим до 01.01.2013 нормам распределение датской компанией дивидендов в пользу иностранной компании не облагалось в Дании налогом у источника при одновременном соблюдении следующих условий:

  • доля получающей дивиденды компании составляет не менее 10%,
  • компания-получатель дивидендов находится в Европейской экономической зоне (то есть на нее распространяется Директива ЕС о дочерних и материнских компаниях) или в стране, с которой у Дании заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

В остальных случаях по общему правилу взимался налог у источника в размере 27%.

С 1 января 2013 года введено ограничение, что освобождение от налога у источника при перечислении дивидендов нерезиденту возможно только в том случае, если датская компания является бенефициарным собственником дивидендов. Таким образом, ограничена возможность транзитного перечисления денежных средств (дивидендов) посредством датской холдинговой компании в иные страны.

Однако данное ограничение не применяется при распределении дивидендов в соответствии с Директивой Европейского Союза о материнских и дочерних компаниях, то есть когда получателем дивидендов из Дании выступает европейская компания (например, Кипр, Мальта). Таким образом, данное ограничение будет применяться при выплате дивидендов в иные страны (не Европы), с которыми у Дании заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Доход от продажи акций

Доход от продажи акций по общему правилу не облагается корпоративным налогом в Дании.

Однако с 3 октября 2012 года действуют особые правила для групп компаний, когда доход от передачи акций приравнивается к дивидендам:

  • Если иностранная компания передает акции контролируемой датской компании (приобретаемая компания) другой контролируемой датской компании (приобретающая компания), получая за это вознаграждение, которое не является акциями приобретающей компании.

  • Если иностранная компания передает акции компании группы (приобретаемая компания) другой датской компании группы (приобретающая компания), получая за это вознаграждение, которое не является акциями приобретающей компании.

В этом случае доход от продажи акций приравнивается к дивидендам и, следовательно, облагается по общему правилу налогом по ставке 27%.

Тем не менее, данные правила не будут применяться по отношению к компаниям, которые (1) расположены в странах Евросоюза/Европейского Экономической Зоны или с которыми у Дании заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, и (2) которые осуществляют обмен информацией с Данией на основании международных договоров.

Отчетность датских компаний

Датские компании могут быть зарегистрированы и могут работать без назначения датского аудитора с государственной авторизацией при условии соблюдения любых двух из следующих условий:

  • Сумма баланса не превышает 4 млн.крон (ок. 540 тыс. Евро);
  • Чистый товарооборот не превышает 8 млн крон (ок. 1 080 000 Евро);
  • Количество сотрудников не превышает 12 человек.

Отсутствие необходимости назначать аудитора может сэкономить значительные средства по сдаче аудита, однако надо помнить о том, что отчётность сдаётся в любом случае на датском языке и согласно законодательству Дании.

Последний срок сдачи отчетности в официальные органы Дании - 31 мая года, следующего за отчетным.

Датское коммандитное партнерство Kommanditselskab (K/S)

Применение датских партнерств для международной торговли в некоторых случаях позволяет достичь безналогового статуса. Партнерства создаются Генеральным и Ограниченным партнерами. При этом первый несет полную ответственность за дела компании, а второй - ограниченную суммой его вклада.

  • K/S является официальным юридическим лицом с номером корпоративной регистрации и всеми прочими юридическими реквизитами;

  • партнеры могут как физическими, так и юридическими лицами из любой юрисдикции, в том числе и офшорной;

  • партнерство обязано платить налоги по месту юридической регистрации своих партнеров-учредителей. В случае регистрации партнеров за пределами Дании, а также деятельности за пределами Дании, такое партнерство не обязано платить какие-либо налоги в Дании;

  • директор: датский директор необходим;

  • партнерство должно сдавать финансовую отчетность в Регистр компаний;

  • партнерства не могут использовать соглашения об избежании двойного налогообложения и получить справку о налоговой резидентности в Дании;

  • НДС (VAT) регистрация: возможна;

  • учредительный документ: партнерский договор.

Выплаты партнерам приравниваются в целях налогообложения к дивидендам и облагаются налогом у источника по соответствующей ставке (27%) за исключением случаев применения директивы ЕС о дочерних и материнских компаниях или соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Данией.

Таким образом для оптимального функционирования партнерства рекомендуем использовать следующую структуру. Генеральный партнер должен находиться в одной из стран, имеющих договор об избежании двойного налогообложения с Данией (например, на Кипре, Мальте). При этом Генеральный партнер обязан иметь как минимум 51% участия в партнерском капитале, а Ограниченный партнер можем быть зарегистрирован в любой другой юрисдикции, в том числе и офшорной.

В таком случае при проведении своей коммерческой деятельности за пределами Дании такое партнерство не обязано платить датский налог на прибыль или выплаты партнерам.

Возврат к списку



Сейшелы
от 800 $

Белиз
от 1100 $

BVI
от 1400 $

Панама
от 1300 $

Латвия
от 400 €

Кипр
от 2000 €

Гонконг
от 2300 $
 
Канада 
от 1050 $

Другие
от 800 $

Оставьте Ваше сообщение:

Заполните форму обратной связи и наш специалист свяжется с Вами в ближайшее время.

 
Выберите офис для обращения:*
Имя*
Е-mail*
Телефон
Ваше сообщение*
Защита от спама, отметьте пункт ниже:*
 

* - Поля, обязательные для заполнения