Написать письмо Заказать звонок
Регистрация компаний в различных оффшорных зонах
Москва

Улица 1905 года 8 (495) 287-60-01

Санкт-Петербург

Невский проспект 8 (812) 612-00-71


Москва
8 (495) 287-60-01

Санкт-Петербург
8 (812) 612-00-71

Рига
+371 6611 8787

Кипр (Республика Кипр)

Без номинальных услуг
С номинальными услугами
Регистрация компании / готовая компания
Юридический адрес на 1 год
Комплект документов под апостилем
Оформление корпоративного расчетного счета в кипрском банке
Изготовление печати
Пересылка документов
Номинальные услуги (директор, акционер, секретарь - резиденты Кипра), выпуск доверенности под апостилем
Общая стоимость регистрации
2000 Евро
2600 Евро
     
Ежегодное обслуживание
1000 Евро
1500 Евро

Все компании Кипра обязаны дополнительно уплачивать ежегодную государственную пошлину в размере 350 Евро (до 30 июня каждого года).

Дополнительные услуги

Сертификат из Регистра компаний
300 Евро
Сертификат о налоговом резидентстве (для избежания двойного налогообложения)
400 Евро
Дополнительная доверенность
300 Евро
"Нулевой" аудит
1000 Евро
Стоимость ведения бухгалтерского учета и аудита зависит от количества транзакций и оборотов компании и может быть определена по итогам первого года деятельности.

ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТЬ КИПРА ДЛЯ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТОРОВ

  • Одна из самых низких налоговых ставок корпоративного налога в Европе (12,5%);
  • Благоприятный налоговый режим в рамках ЕС, заменивший популярные кипрские оффшоры;
  • Наличие соглашений об избежании двойного налогообложения с 48 странами, включая Россию, Украину, иные страны СНГ, Великобританию, Германию, Италию, Китай, Норвегию, США, Францию, большинство стран Европейского Союза;
  • Хорошие условия для организации холдинговых компаний и организации бизнеса в иных странах Европейского Союза;
  • Благоприятные возможности для организации реального бизнеса;
  • Налог на прибыль составляет 12,5%;
  • Нет налога на выплату дивидендов акционерам компании - нерезидентам Кипра;
  • Полученные компанией дивиденды освобождены от уплаты налога на прибыль и налога на оборону (при условии, что компания, получающая дивиденды, владеет не менее 1% капитала компании, оплачиваемой дивиденды);
  • Прибыль компаний-нерезидентов, полученная от источников за пределами Кипра, не облагается налогом на прибыль.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОМПАНИЙ КИПРА

Компании могут осуществлять деятельность на Кипре в следующих организационно-правовых формах:

  • Общество с ограниченной ответственностью,
  • Товарищество,
  • Филиал иностранной организации.

Общества с ограниченной ответственностью составляют подавляющее большинство компаний, зарегистрированных на Кипре для ведения международного бизнеса.
Ответственность членов общества с ограниченной ответственностью ограничивается стоимостью акций. Если акции полностью выплачены, тогда держатели акций не обязаны делать какие-либо дополнительные взносы.

Регистрация компании на Кипре

Наименование компании. Название компании утверждается Регистратором компаний. Компания не будет зарегистрирована под именем, одинаковым или схожим с названием уже существующей компании, или под именем, одинаковым или схожим с широко известной торговой маркой; либо под именем, подразумевающим религиозные направления, названия стран, географических точек или городов, либо под именем, вводящим своим названием в заблуждение. Также, компания не будет зарегистрирована под именем компании, которая занимается схожим видом деятельности. Она не будет зарегистрирована под именем, подразумевающим королевский или правительственный патронат, то есть именем, которое по мнению Регистратора компаний посчитается нежелательным.

Акционерный капитал. Акционерный капитал должен быть выражен в Евро. Законодательство не предусматривает каких-либо требований относительно величины акционерного капитала.

«Разрешенный к выпуску» капитал указывается при регистрации компании. Для его увеличения необходимо провести Общее собрание акционеров и получить их одобрение.

«Выпущенный» капитал является частью разрешенного к выпуску капитала, который описывается акционерами. Часть его может быть оплачена и являться «оплаченным» капиталом, а другая часть может быть являться «вызываемым» капиталом в любое решенное Советом Директоров время.

Акционерами могут быть физические и юридические лица любой государственной принадлежности. Минимальное число акционеров – один.

Директора. Минимальное число директоров - один. Директора могут быть физическими или юридическими лицами любой национальности и гражданской принадлежности. Для использования преимуществ налоговой системы важно, чтобы управление и контроль осуществлялись с Кипра, соответственно директор должен быть резидентом республики Кипр.

В компании требуется наличие секретаря. Секретарем компании может быть любое юридическое или физическое лицо, и данное лицо может быть как резидентом Кипра, так и иностранным. Все компании должны иметь зарегистрированный офис на Кипре.

При регистрации компании на Кипре отношения между юристами на Кипре и клиентами строятся строго на основе принципа «знай своего клиента». Все юридические фирмы, занимающиеся регистрацией компаний, обязаны хранить в своих файлах наиболее полный объем информации о своих клиентах, включая копии паспортов, подтверждение адресов и иную информацию.

Государственная пошлина. Все зарегистрированные на Кипре компании обязаны ежегодно уплачивать государственную пошлину в размере 350 Евро, начиная с первого года существования компании. Срок уплаты - до 30 июня текущего года. За просрочку уплаты предусматриваются штрафы.

ОТЛИЧИЕ КИПРА ОТ ОФФШОРНЫХ ЗОН

Оффшоры на Кипре существовали до 2004 года. При вступлении в Европейский союз с 1 мая 2004 года была проведена налоговая реформа, в результате которой Кипр перестал являться оффшорной зоной, а кипрские оффшоры прекратили существование. Поэтому, несмотря на низкие налоговые ставки (одни из самых низких в Европе) Кипр в настоящее время не является оффшором.

Все компании-резиденты должны уплачивать налоги, проходить ежегодный аудит и предоставлять финансовую отчетность. Другое отличие от ранее существовавших кипрских оффшоров заключается в прозрачности кипрских компаний. Информация об акционерах и директорах компаний является открытой и находится в публичном доступе.

Все это делает кипрские компании престижными корпоративными инструментами, признаваемыми во всем мире. Компании, зарегистрированной на Кипре и легально ведущие свою деятельность, значительно проще доказать законность происхождения своих капиталов при совершении инвестиций в развитых странах, что является существенным преимуществом перед оффшорными компаниями.

Тем не менее, для многих предпринимателей, желающих зарегистрировать оффшор, Кипр по традиции остается одной из первых юрисдикций, на которые обращается внимание.

ФИНАНСОВЫЕ ОТЧЕТЫ КОМПАНИЙ

До 31 июля текущего года все кипрские компании должны подать промежуточную налоговую декларацию, в которой указывается прогнозируемая прибыль компании за текущий год и рассчитывается соответствующая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

На Кипре действует авансовая система уплаты корпоративного налога (налога на прибыль юридического лица).
Корпоративный налог уплачивается в течение текущего финансового года в два этапа:
- первая сумма до 31 июля,
- вторая – до 31 декабря.

Если по итогам отчетного года выяснится, что компания в промежуточном отчете заявила сумму, подлежащую обложению налогом, меньшую, чем сумма, подлежащая уплате в действительности, действуют следующие правила:

  • если разница между авансовым платежом и окончательным платежом не превышает 25%, налогоплательщик просто доплачивает разницу в бюджет;
  • если авансовый платеж составляет менее 75% от окончательной суммы налога, то подлежит уплате разница, плюс взимается штраф в размере 10% от недоплаченной суммы налога.

Неисполнение предварительных налоговых обязательств в установленные сроки влечет следующую ответственность:

  • Штраф €100;
  • Проценты на неуплаченную сумму налога в размере 4,75% годовых (с 2013 года).

Таким образом, при значительных налоговых отчислениях важно правильно прогнозировать финансовый результат деятельности компании за отчетный период, чтобы не нести дополнительное бремя в виде штрафов за неправильно начисленный финансовый платеж.

Первая финансовая отчетность и налоговые декларации подаются не позднее 18 месяцев после даты регистрации компании. Далее отчетность и декларации сдаются ежегодно. При этом следует иметь в виду следующие правила:

  • В том случае, если компания зарегистрирована до 30 июня включительно, то первым отчетным периодом для нее является период с даты регистрации до 31 декабря текущего года. Сдача отчетности за первый финансовый год должна произойти до 31 декабря следующего года.
  • Для компаний, зарегистрированных с 01.07 текущего года, первым отчетным периодом является период с даты фактической регистрации по 31.12 следующего года. При этом сдача отчетности и деклараций должна произойти не позднее 31.12 года, следующего за отчетным периодом.

Составленный отчет должен быть проверен и подписан местным лицензированным аудитором, подтверждающим, что отчет составлен в соответствии с Актом о компаниях и отражает «правдивое и справедливое» финансовое положение компании.

Каждая компания должна вести соответствующие записи всех сумм, полученных и израсходованных компанией, всех продаж и закупок товаров компанией, а также всех активов и пассивов компании.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОМПАНИЙ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ НА КИПРЕ

В связи со вступлением Кипра в Европейский Союз и изменением некоторых аспектов законодательства в отношении налогообложения, был введен термин «резидент». Это означает, что теперь лица (юридические или физические) будут облагаться налогом в зависимости от резидентства или на основании получения нерезидентами прибыли из источников, находящихся на Кипре.

Термин «резидент Республики Кипр» применяется только к компаниям, чье управление и контроль располагается на Кипре. Практически это означает, что директора компании должны находиться и работать на Кипре.

Налог на прибыль. Чистая прибыль компаний-резидентов Кипра облагается налогом в размере 12,5%. Прибыль товариществ полностью освобождена от налогов. Прибыли филиалов, управление и контроль которых осуществляется за пределами Кипра, полностью освобождены от налогов. Если управление и контроль осуществляются на Кипре, налог на прибыль составляет 12,5%.

Не взимается налог у источника на выплачиваемые за рубеж проценты, дивиденды и роялти.

Компании имеют также следующие освобождения от налога на прибыль:
а). доход от продажи ценных бумаг (за исключением долговых обязательств - promissory notes) – в размере 100% от дохода;
б). пассивный доход, например, проценты по депозитам и иные проценты, не возникающие от обычной деятельности компании – в размере 50% от дохода. При этом проценты от обычной деятельности и деятельности, связанной с обычной, облагаются налогом в полном объеме (обычной деятельностью по получению процентов и тесно связанной с ней являются деятельность банков, страховых, финансовых и лизинговых компаний, компаний, выступающих инструментом финансирования группы компаний);
в). дивиденды – в размере 100% от дохода.

Кипр подписал значительное количество договоров об избежании двойного налогообложения, среди них договоры со следующими государствами:

Австрия, Белоруссия, Бельгия, Болгария, Канада, Китай, Россия, Страны СНГ (кроме Белоруссии, Казахстана и Туркменистана), Чешская Республика, Дания, Египет, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Индия, Ирландия, Италия, Кувейт, Мальта, Маврикий, Норвегия, Польша, Румыния, Сингапур, Словакия, Словения, ЮАР, Швеция, Сирия, Таиланд, Англия, США, станы бывшей Югославии.

Целью соглашений о двойном налогообложении является защита дохода, получаемого в одной стране и переводимого в другую, во избежании налогообложения в обеих юрисдикциях. Обычно соглашения предусматривают налоговую скидку получателю дохода в сумме налога, который уже выплачен в стране происхождения дохода.

Типичными видами дохода, на которые распространяются положения таких соглашений, являются дивиденды, проценты и роялти. Договор об избежании двойного налогообложения с Россией применяется как к физическим, так и к юридическим лицам, которые являются резидентами любой из двух стран.

Отдельные положения налогового соглашения Кипра и Российской Федерации.

Соглашение между правительством Российской федерации и правительством республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал вступило в силу 17 августа 1999 года.

Роялти подлежат налогообложению только по месту нахождения получателя платежа. Таким образом, налог у источника не уплачивается.

Проценты также подлежат налогообложению только по месту их получения. Таким образом, при выплате процентов резиденту Кипра они не облагаются налогом у источника в Российской Федерации. При этом в понятие «проценты» включается означает доход от долговых требований любого вида, в том числе, доход от государственных ценных бумаг, облигаций и долговых обязательств, включая премии и выигрыши по таким ценным бумагам, облигациям или долговым обязательствам.

Дивиденды, выплачиваемые компанией, могут облагаться налогом по месту нахождения получателя дивидендов. При этом дивиденды могут также облагаться налогов в государстве плательщика дивидендов, но данный налог не должен превышать некоторых размеров.

Налог у источника на исходящие дивиденды должен составлять не более:
a) 5% от общей суммы дивидендов, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, прямо вложило в капитал компании сумму эквивалентную не менее 100000 долларов ЕВРО;
b) 10% от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях.

Налог на добавленную стоимость. НДС (VAT) является внутренним налогом. Им облагается реализация товаров и услуг на Кипре, а также импорт товаров на территорию Кипра. Операции, осуществляемые международными бизнес предприятиями, находятся вне этого налога. Следовательно, такие компании не должны регистрироваться для целей оплаты НДС.

Стандартная ставка НДС составляет 18% (существуют пониженные ставки и 0%, например для экспорта товаров).

На территории Кипра действуют общие правила ЕС в области налогообложения НДС. Объектом налогообложения НДС является поставка товаров и услуг (ст.2 Шестой Директивы ЕС). Налог подлежит исчислению и уплате, если местом реализации товаров или услуг является республика Кипр.

При возникновении обязанности уплатить НДС налогоплательщик указывает в декларации налог и уменьшает его в на сумму налоговых вычетов. зачету подлежит «входной» налог (НДС, уплаченный поставщикам товаров и услуг), когда полученные товары или услуги используются для облагаемых НДС сделок.

Персональный подоходный налог (на доходы физических лиц).

Резидентами Кипра признаются лица, которые проживают на Кипре более 183 дней в течение финансового года. Ставка налога зависит от размера подлежащего обложению дохода (от 0% до 30%).

Заработная плата персонала, работающего за пределами Кипра, полностью освобождена от налогообложения.

Налог на оборону. Специальные взносы на Военную Оборону налагаются на прибыль, полученную киприотами-резидентами. Нерезиденты освобождены от данных взносов.

Налогообложению подлежат следующие доходы киприотов-резидентов: дивиденды (применительно к физическим лицам), прибыль от аренды, прибыль от полуправительственных организаций.

Полученные компанией дивиденды освобождены от уплаты налога на оборону (при условии, что компания, получающая дивиденды, владеет не менее 1% капитала компании, выплачивающей дивиденды). Но и из этого правила есть исключения: если компания, выплачивающая дивиденды, более чем на 50% занимает деятельностью, которая ведет к инвестиционному доходу; и иностранный налог на доход компании, выплачивающей дивиденды, значительно ниже налогового бремени компании-получателя дивидендов.

Проценты, получаемые от обычной коммерческой деятельности или деятельности, тесно связанной с ней, не облагаются налогом на оборону. Однако проценты от иных видов деятельности облагаются налогом на оборону по ставке 30% (например, проценты, получаемые компанией по банковским депозитам).

Также существуют следующие налоги:
- налог на увеличение рыночной стоимости капитала, налог на недвижимость (на территории Кипра), сбор за передачу недвижимого имущества (на территории Кипра), взносы на социальное страхование (основываются на заработной плате работников), гербовый сбор.

Нерезидентные компании: «почти классические оффшоры» на Кипре.

Если управление и контроль компании осуществляется за пределами Кипра, то она не является резидентом Кипра. В налогооблагаемую базу нерезидентных компаний для начисления налога на доход входят доходы от коммерческой деятельности, ведущейся через постоянное представительство на Кипре, арендные платежи от недвижимости, находящейся на Кипре, а также прибыль от продажи нематериальных активов. Это означает, что в случае, если кипрская нерезидентная компания не ведет деятельность на Кипре, ее доходы не подлежат обложению налогом на прибыль на Кипре.

Данный факт сближает кипрские нерезидентные компании и так называемые «классические оффшорные компании», зарегистрированные в таких государствах как Британские Виргинские острова, Панама, Сейшелы, Белиз и др. Однако, такой «оффшор» на Кипре не будет являются оффшором в полном смысле слова, а деятельность кипрских нерезидентных компаний, в отличие от классических оффшоров, более строго регулируется кипрским законодательством. Информация о директорах и акционерах компании является публичной, то есть, доступна третьим лицам.

Нерезидентный статус компании не освобождает ее от обязанности ежегодно предоставлять в соответствующие органы финансовую отчетность с заключением независимого аудитора. При этом одним из минусов кипрских нерезидентных компаний является тот факт, что на них не распространяется действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Возврат к списку



Сейшелы
от 800 $

Белиз
от 1100 $

BVI
от 1400 $

Панама
от 1300 $

Латвия
от 400 €

Кипр
от 2000 €

Гонконг
от 2300 $
 
Канада 
от 1050 $

Другие
от 800 $

Оставьте Ваше сообщение:

Заполните форму обратной связи и наш специалист свяжется с Вами в ближайшее время.

 
Выберите офис для обращения:*
Имя*
Е-mail*
Телефон
Ваше сообщение*
Защита от спама, отметьте пункт ниже:*
 

* - Поля, обязательные для заполнения