Заказать звонок Написать письмо
Регистрация компаний в различных оффшорных зонах
Улица 1905 года 8 (495) 287-60-01
Невский проспект 8 (812) 612-00-71

ОЭСР озабочена схемами приобретения резидентства для обхода автоматического обмена

ОЭСР озабочена схемами приобретения резидентства для обхода автоматического обмена

26.02.2018

Как известно, маршрут передачи данных в рамках автоматического обмена информацией о финансовых счетах по стандарту CRS зависит от налогового резидентства лица – держателя счета, которое заявляется клиентом в банковских формах само-сертификации. Получателем данных об иностранном банковском счете лица (или счете контролируемой таким лицом компании с пассивными доходами) будет налоговый орган той страны, налоговым резидентом которой является держатель счета (или бенефициар пассивной компании – держателя счета).

19 февраля 2018 года Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) опубликовала консультационный документ под названием «Предотвращение злоупотребления схемами резидентства за инвестиции в целях обхода требований стандарта CRS». В данном документе ОЭСР выражает озабоченность потенциальной возможностью использования резидентства (а также гражданства), полученного в обмен на инвестиции, для обхода требований автоматического обмена.

Отмечается, что существующие в ряде государств программы получения резидентства (права постоянного места жительства) или гражданства за инвестиции в местную экономику, пользуются спросом по многим вполне законным причинам (безвизовые путешествия, политическая стабильность и пр.) и сами по себе не предлагают «решений» по избежанию автоматического обмена. Более того, такие программы, как правило, не предлагают именно налоговое резидентство, а предоставляют либо право на постоянное проживание, либо гражданство. Даже в случае, когда вместе с ними может быть приобретено и налоговое резидентство, оно само по себе не влияет на уже имеющийся у лица статус налогового резидента того или иного государства.

Проблема, по мнению ОЭСР, состоит в возможности манипуляции сведениями о стране налогового резидентства. Лица, использующие указанные программы получения резидентства/гражданства, могут сообщать банку неточные или неполные сведения о своем налоговом резидентстве (с тем, чтобы информация в рамках автоматического обмена попадала в «безопасную» для данного лица юрисдикцию, либо вообще не подпадала под автоматический обмен в силу неучастия в нем данной юрисдикции).

Такая ситуация может быть характерна для случаев, когда физическое лицо фактически не проживает в данной стране, но заявляет о своем резидентстве в ней для налоговых целей (предоставляя в банк соответствующие подтверждающие документы – сертификат о налоговом резидентстве, паспорт, коммунальные квитанции и пр.).

Для определения того, какие схемы получения резидентства/гражданства несут в себе повышенный риск использования в целях обхода автоматического обмена, ОЭСР называет, в частности, следующие критерии:

  • схема не содержит требований (либо содержит минимальные требования) к заявителю по физическому пребыванию в юрисдикции, или не предполагает проверки их соблюдения;
  • схему предлагают низконалоговые или безналоговые юрисдикции, либо юрисдикции, не участвующие в автоматическом обмене по стандарту CRS вообще, либо не обменивающиеся информацией с конкретными странами или группой стран.

ОЭСР обращает внимание на необходимость корректного выполнения банками процедур due diligence в части указания налогового резидентства, предусмотренных стандартом CRS, для чего приводятся следующие рекомендации:

  • в качестве резидентного адреса должен указываться реальный адрес постоянного места жительства лица (не почтовый ящик), который должен быть надлежащим образом подтвержден документально;
  • держатели счета должны указывать в формах само-сертификации все юрисдикции, в которых они являются налоговыми резидентами;
  • финансовые учреждения не вправе полагаться на сведения, заявленные клиентом в порядке само-сертификации, а равно на документальные подтверждения, если им известно, или имеются основания полагать, что такие сведения являются недостоверными, ложными или неполными.

В связи с изложенным, клиентам рекомендуется учитывать, что рекомендации ОЭСР (по итогам рассмотрения указанной проблемы) могут стать причиной дополнительной проверки банками данных о стране (странах) налогового резидентства, заявляемых клиентами в банковских формах для целей CRS.

Теги: обмен информацией, гражданство за инвестиции

Возврат к списку



Сейшелы
от 450 $

Белиз
от 1100 $

BVI
от 1500 $

Латвия
от 500 €

Ирландия
от 1250 €

Кипр
от 2000 €

Гонконг
от 1900 $
 
Канада 
от 1680 $

Другие
от 800 $

Оставьте Ваше сообщение:

Мы свяжемся с Вами в ближайшее время.
 
Выберите офис для обращения*
Имя*
Е-mail*
Телефон (не обязательно)
Ваше сообщение*
Защита от спама, отметьте пункт ниже:*

* - Поля, обязательные для заполнения