Написать письмо Заказать звонок
Регистрация компаний в различных оффшорных зонах
Улица 1905 года 8 (495) 287-60-01
Невский проспект 8 (812) 612-00-71

Автоматический обмен налоговой информацией в ЕС

22.01.2016

С 1 января 2016 года в Европейском Союзе вступила в силу новая редакция Директивы Совета ЕС 2011/16/EU от 15 февраля 2011 года «Об административном сотрудничестве в области налогообложения». Директива 2014/107/EU от 9 декабря 2014 года синхронизирует нормы ЕС с глобальным стандартом международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах, разработанным ОЭСР.

Согласно новому порядку банки и другие финансовые учреждения государств-членов ЕС должны будут на ежегодной основе передавать налоговым службам своей страны информацию о счетах своих клиентов, являющихся резидентами других стран ЕС. Данное правило не касается счетов клиентов-резидентов в местных банках.

Указанный обмен затрагивает как физических, так и юридических лиц – налоговых резидентов стран ЕС. В особую категорию выделены так называемые «пассивные нефинансовые компании» (речь идет о компаниях, которые не ведут активной деятельности и не являются финансовыми учреждениями. Основной критерий – их пассивные доходы (дивиденды, проценты, рента и т.п.) или активы, на которые начисляется пассивный доход, составляющие не менее 50% от общего дохода/активов). Если бенефициаром такой компании является налоговый резидент ЕС, то информация о ее счете также подпадает под автоматический обмен.

Информация, подлежащая обмену, включает:

  • имя, фамилию (для физических лиц) или наименование (для юридических лиц),
  • адрес,
  • номер налогоплательщика,
  • дату и место рождения,
  • данные лица, управляющего счетом (для компаний),
  • номер счета,
  • название финансового учреждения,
  • остаток средств на счете на 31 декабря соответствующего года,
  • общая сумма процентов, дивидендов, доходов от финансовых активов, зачисленных на счет в течение года.

До конца 2015 года все страны ЕС должны были в законодательном порядке обязать свои банки собирать и передавать налоговым органам информацию о счетах резидентов ЕС. Финансовые учреждения должны, в свою очередь, выявлять среди своих клиентов резидентов других стран ЕС.

Первый автоматический обмен информацией должен быть осуществлен в 2017 году (за исключением Австрии, которая вводит автоматический обмен в 2018 году).

Кроме того, следует учитывать, что страны ЕС будут участвовать в автоматическом обмене не только между собой, но и с другими странами, подписавшими Многостороннее соглашение компетентных органов по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах. На конец января 2016 года число таких стран, согласно информации ОЭСР, составило 79. Ниже приводится полный перечень стран, принявших на себя обязательства по автоматическому обмену информацией и сроки начала такого обмена:

JURISDICTION FROM WHICH THE COMPETENT AUTHORITY IS FROM INTENDED FIRST INFORMATION EXCHANGE BY:
1. ALBANIA September 2018
2. ANDORRA September 2018
3. ANGUILLA September 2017
4. ANTIGUA AND BARBUDA September 2018
5. ARGENTINA September 2017
6. ARUBA September 2018
7. AUSTRALIA September 2018
8. AUSTRIA September 2018
9. BARBADOS September 2017
10. BELGIUM September 2017
11. BELIZE September 2018
12. BERMUDA September 2017
13. BRITISH VIRGIN ISLANDS September 2017
14. BULGARIA September 2017
15. CANADA September 2018
16. CAYMAN ISLANDS September 2017
17. CHILE September 2018
18. CHINA (PEOPLE'S REPUBLIC OF) September 2018
19. COLOMBIA September 2017
20. COOK ISLANDS September 2018
21. COSTA RICA September 2018
22. CROATIA September 2017
23. CURASAO September 2017
24. CYPRUS September 2017
25. CZECH REPUBLIC September 2017
26. DENMARK September 2017
27. ESTONIA September 2017
28. FAROE ISLANDS September 2017
29. FINLAND September 2017
30. FRANCE September 2017
31. GERMANY September 2017
32. GHANA September 2018
33. GIBRALTAR September 2017
34. GREECE September 2017
35. GREENLAND September 2017
36. GRENADA September 2018
37. GUERNSEY September 2017
38. HUNGARY September 2017
39. ICELAND September 2017
40. INDIA September 2017
41. INDONESIA September 2018
42. IRELAND September 2017
43. ISLE OF MAN September 2017
44. ITALY September 2017
45. JAPAN September 2018
46. JERSEY September 2017
47. KOREA September 2017
48. LATVIA September 2017
49. LIECHTENSTEIN September 2017
50. LITHUANIA September 2017
51. LUXEMBOURG September 2017
52. MALAYSIA September 2018
53. MALTA September 2017
54. MARSHALL ISLANDS September 2018
55. MAURITIUS September 2017
56. MEXICO September 2017
57. MONACO September 2018
58. MONTSERRAT September 2017
59. NETHERLANDS September 2017
60. NEW ZEALAND September 2018
61. NIUE September 2017
62. NORWAY September 2017
63. POLAND September 2017
64. PORTUGAL September 2017
65. ROMANIA September 2017
66. SAINT LUCIA September 2018
67. SAINT VINCENT AND THE GRENADINES September 2018
68. SAMOA September 2018
69. SAN MARINO September 2017
70. SEYCHELLES September 2017
71. SINT MAARTEN September 2018
72. SLOVAK REPUBLIC September 2017
73. SLOVENIA September 2017
74. SOUTH AFRICA September 2017
75. SPAIN September 2017
76. SWEDEN September 2017
77. SWITZERLAND September 2018
78. TURKS & CAICOS ISLANDS September 2017
79. UNITED KINGDOM September 2017
Теги: обмен информацией

Возврат к списку



Сейшелы
от 800 $

Белиз
от 1100 $

BVI
от 1400 $

Панама
от 1300 $

Латвия
от 400 €

Кипр
от 2000 €

Гонконг
от 2300 $
 
Канада 
от 1680 $

Другие
от 800 $

Оставьте Ваше сообщение:

Заполните форму обратной связи и наш специалист свяжется с Вами в ближайшее время.

 
Выберите офис для обращения:*
Имя*
Е-mail*
Телефон
Ваше сообщение*
Защита от спама, отметьте пункт ниже:*
 

* - Поля, обязательные для заполнения