Заказать звонок Написать письмо
Регистрация компаний в различных оффшорных зонах
Улица 1905 года 8 (495) 287-60-01
Невский проспект 8 (812) 612-00-71

Гонконг – офшор или нет?

Гонконг – офшор или нет?

15.01.2018

Гонконг (специальный административный район КНР) называют одним из четырёх «азиатских тигров» – стран Азии, чьи экономики в последние десятилетия демонстрировали особенно высокие темпы роста. Более того, на протяжении многих лет Гонконг занимает первое место в рейтинге экономической свободы по данным The Heritage Foundation. Качественное законодательство, низкий уровень коррупции и ясные налоговые правила сделали Гонконг весьма популярной юрисдикцией для ведения международного бизнеса.

Однако, созданные в Гонконге благоприятные административные и налоговые условия, имели и обратную сторону: некоторые страны стали относить Гонконг к «офшорам», то есть к юрисдикциям, позволяющим зарегистрированным в них компаниям работать в безналоговом или низконалоговом режиме и не осуществляющим международный обмен налоговой информацией. Да и иностранные корпоративные сервис-провайдеры нередко употребляют словосочетание «оффшор Гонконг». Однако, так ли это на сегодняшний день? Предлагаем рассмотреть по порядку.

В Гонконге есть корпоративное налогообложение

Первый момент, отличающий Гонконг от классических офшоров (таких, как например, Британские Виргинские Острова, Белиз, Сейшелы и пр.), это наличие корпоративного налогообложения. Ставка налога на прибыль компаний в Гонконге составляет 16,5%. Это несколько меньше, чем в России, и меньше, чем в среднем по Евросоюзу, однако, больше, чем, например, на Кипре.

Особенностью корпоративного налогообложения в Гонконге является его территориальный принцип: ставка 16,5% применяется к доходам, полученным от источников в Гонконге в результате деятельности на территории Гонконга. Доходы гонконгских компаний, полученные вне Гонконга, включая дивиденды и прирост капитала, освобождаются от налогообложения.

При этом освобождение от налога доходов от источников за пределами Гонконга не является автоматическим, а носит заявительный характер. Более того, налоговая служба может потребовать от компании документально доказать отсутствие деятельности в Гонконге и «офшорный» характер полученной прибыли. Наличие у компании в Гонконге места управления, офиса, сотрудников, контрагентов, клиентов, заключение в Гонконге контрактов, а также физическое движение товаров через порты Гонконга, исключают возможность использовать освобождение от корпоративного налога.

Гонконгские компании сдают отчётность

Компании, зарегистрированные в Гонконге, обязаны вести учёт своих финансовых операций и сдавать в государственные органы свою аудированную финансовую отчётность и налоговые декларации. Для большинства классических офшорных юрисдикций такие требования не характерны (за исключением ведения и хранения финансовой документации).

Гонконг обеспечивает прозрачность данных о директорах и акционерах

Информация о директорах и акционерах компаний Гонконга является публично доступной. Данные из Регистра компаний (на китайском или английском языках) предоставляются через онлайн-сервис, требующий регистрации пользователя.

Это отличает Гонконг от большинства офшоров, где реестры директоров и акционеров традиционно носят закрытый характер и имеются только у регистрационного агента.

Гонконг создает реестр бенефициаров

Ещё одним шагом, лишающим Гонконг офшорного имиджа, станет формирование реестра лиц, осуществляющих «существенный контроль» (Significant Controllers), то есть фактически – реестра бенефициарных владельцев компаний. Ответственность за ведение реестра возлагается на сами компании (о централизованном реестре речь пока не идёт). Компания должна обеспечить хранение реестра либо в своём зарегистрированном офисе, либо в ином месте (с обязательным уведомлением Регистра компаний об адресе такого места).

Реестр контролирующих лиц гонконгских компаний не будет публичным. Доступ к нему будут иметь сами указанные в нём контролирующие лица, а также представители госрегулятора и правоохранительных органов Гонконга в установленном законом порядке.

Вступление новых требований в силу намечено на 1 марта 2018 года.

Гонконг развивает сеть налоговых соглашений

Как правило, офшорные юрисдикции в силу специфики своих налоговых систем (безналоговых или сверхльготных налоговых режимов) имеют очень небольшое число соглашений об избежании двойного налогообложения. Однако, для Гонконга такая ситуация уже не характерна.

На настоящий момент Гонконг заключил около 40 двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения, причём большинство из них были заключены в последнем десятилетии. Например, налоговое соглашение с Россией было заключено 18 января 2016 года и вступило в силу 29 июля 2016 года. В конце 2017 года вступили в силу налоговые соглашения Гонконга с Беларусью и Латвией.

Гонконг принял обязательства по обмену налоговой информацией

Один из традиционных признаков офшоров – это отсутствие или затруднительный характер международного обмена информацией. Что касается Гонконга, в этом смысле он больше не является закрытой юрисдикцией.

Во-первых, Гонконг принял обязательства по обмену налоговой информацией (по запросу) и иным формам правовой помощи с теми странами, с которыми он заключил соглашения об избежании двойного налогообложения. Другими словами, на сегодняшний день имеется правовая основа для передачи любой налогово-значимой информации между компетентными органами Гонконга или любой из стран, с которыми у Гонконга заключены налоговые соглашения (в том числе, России).

Во-вторых, что особенно важно, Гонконг обязался подключиться к автоматическому обмену информацией о финансовых счетах по стандарту CRS с 2018 года и по состоянию на январь 2018 года активировал взаимные обязательства по такому обмену уже с семью странами (Гернси, Ирландией, Канадой, Мексикой, Нидерландами, ЮАР и Японией) на основе индивидуальных двусторонних соглашений. Это означает, что налоговая служба Гонконга обязуется ежегодно направлять в автоматическом режиме данные о гонконгских счетах резидентов стран-партнеров Гонконга по автоматическому обмену (который будет пополняться).

Кроме того, власти Гонконга следуют рекомендациям ОЭСР и ФАТФ, что регулярно получает отражение в законодательстве о компаниях и о противодействии отмыванию денежных средств. Для банков Гонконга в настоящее время характерен максимально строгий банковский compliance (оценка соответствия клиентов), внимательное изучение деятельности клиентов и крайне настороженное отношением к лицам из подсанкционных юрисдикций. Открытие корпоративного счета в банке Гонконга на гонконгскую компанию, контролируемую, например, российским резидентом, на сегодняшний день практически невозможно.

Российское законодательство не признаёт Гонконг офшором

А теперь – самый главный юридический критерий, не позволяющий отнести Гонконг к офшорам. Это отсутствие Гонконга в черных списках офшорных зон, которыми руководствуется российский законодатель и правоприменитель (однако, следует иметь в виду, что иные страны могут по-прежнему рассматривать Гонконг в качестве офшора).

Приказом Минфина России от 2 ноября 2017 года № 175н Гонконг с 1 января 2018 года исключается из перечня офшорных зон, утверждённого Приказом Минфина России от 13 ноября 2007 г. № 108н. Данный перечень играет роль базового российского «черного списка» офшоров и влияет на многие аспекты налогообложения в России. Исключение Гонконга из указанного списка означает, что Гонконг теперь де-юре признаётся российскими финансовыми властями в качестве прозрачной (то есть по определению не офшорной) юрисдикции.

Кроме того, Гонконг отсутствует в «Перечне государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией», который ежегодно утверждается Федеральной налоговой службой РФ. Действующий Приказ ФНС от 1 сентября 2017 г. N ММВ-7-17/709@ (как и предыдущий) не включает Гонконг в число таких территорий, из чего можно сделать вывод о том, что правовых препятствий для обмена налоговой информацией между компетентными органами России и Гонконга больше не существует.

На сегодняшний день Гонконг формально остается только в списке офшорных зон, утвержденных Указанием ЦБ РФ от 7 августа 2003 г. N 1317-У. Однако данный список имеет ограниченное применение и касается исключительно межбанковских отношений.

Таким образом, всё вышесказанное на сегодняшний день не позволяет говорить о Гонконге как об «офшорной зоне», а эффективная работа гонконгских компаний в режиме «офшора» возможна теперь лишь в очень ограниченном числе случаев. Заключение Россией и Гонконгом соглашения об избежании двойного налогообложения и исключение Гонконга из чёрного списка офшоров призвано, среди прочего, повысить эффективность привлечения финансирования на азиатских финансовых рынках, улучшить условия для реальной инвестиционной деятельности и деловых связей между странами.

Теги: Гонконг

Возврат к списку



Сейшелы
от 450 $

Белиз
от 1100 $

BVI
от 1500 $

Латвия
от 500 €

Ирландия
от 1250 €

Кипр
от 2000 €

Гонконг
от 1900 $
 
Канада 
от 1680 $

Другие
от 800 $

Оставьте Ваше сообщение:

Мы свяжемся с Вами в ближайшее время.
 
Выберите офис для обращения*
Имя*
Е-mail*
Телефон (не обязательно)
Ваше сообщение*
Защита от спама, отметьте пункт ниже:*

* - Поля, обязательные для заполнения