Написать письмо Заказать звонок
Регистрация компаний в различных оффшорных зонах
Москва

Улица 1905 года 8 (495) 287-60-01

Санкт-Петербург

Невский проспект 8 (812) 612-00-71


Москва
8 (495) 287-60-01

Санкт-Петербург
8 (812) 612-00-71

Рига
+371 6611 8787

Зарубежная (оффшорная) компания как собственник недвижимости

11.12.2013

Когда иностранная компания выступает в качестве собственника российской недвижимости возникают следующие нюансы налогообложения при сдаче его в аренду в России:

1. Вариант 1 - недвижимостью владеет компания, зарегистрированная в классической оффшорной юрисдикции (BVI, Панама, Белиз, Сейшелы), с которой у РФ отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения. Классический оффшор сдает недвижимость в аренду российским юридическим лицам.

  • В этом случае российские юридические лица как налоговые агенты обязаны удержать из всех сумм, перечисляемых нерезиденту 20% налога на прибыль (согласно п.1 ст.309 Налогового кодекса РФ). Таким образом возникают значительные налоговые потери.

  • Также сдача в аренду имущества на территории РФ облагается НДС по ставке 18%. В этом случае российская организация как налоговый агент исчисляет и уплачивает в бюджет сумму НДС за иностранную компанию.

2. Вариант 2 - недвижимостью владеет компания из страны, с которой у РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, например, компания Кипра. В этом случае применяются нормы соглашения об избежании двойного налогообложения.

  • Ситуация по налогу на прибыль и НДС аналогична пункту 1.

3. Вариант 3 - недвижимостью владеет российское ООО, которое в свою очередь на 100% принадлежит нерезиденту.

  • В этом случае российская компания уплачивает налоги в общем порядке, НДС и налог на прибыль, уменьшая соответственно НДС на сумму налоговых вычетом по данному налогу, а налог на прибыль - на сумму расходов данной российской компании.

  • Если у российской компании возникает прибыль, то в пользу своего учридителя-нерезидента она может выплатить прибыль путем распределения дивидендов (с уплатой соответствующего налога на прибыль в РФ).

4. Вариант 4 - иностранная компания сама является собственником недвижимого имущества. После чего аккредитуется филиал иностранной организации в РФ и ставится на учет как налогоплательщик.

  • С этого момента филиал иностранной организации может выступать от имени собственника, сдавать имущество в аренду и осуществлять деятельность в РФ от имени иностранной организации.

  • При этом филиал будет платить налоги в РФ как обычный российский налогоплательщик (НДС, налог на прибыль, налоги от фонда оплаты труда сотрудников).

  • Филиал может переводить свою прибыль головной организации без каких-либо дополнительных налогов. В этом случае оффшорные и иные компании Кипра будут иметь одинаковое налогообложение. Последний вариант с точки зрения налогообложения является самым выгодным.

Возврат к списку



Сейшелы
от 800 $

Белиз
от 1100 $

BVI
от 1400 $

Панама
от 1300 $

Латвия
от 400 €

Кипр
от 2000 €

Гонконг
от 2300 $
 
Канада 
от 1050 $

Другие
от 800 $

Оставьте Ваше сообщение:

Заполните форму обратной связи и наш специалист свяжется с Вами в ближайшее время.

 
Выберите офис для обращения:*
Имя*
Е-mail*
Телефон
Ваше сообщение*
Защита от спама, отметьте пункт ниже:*
 

* - Поля, обязательные для заполнения