Заказать звонок Написать письмо
Регистрация компаний в различных оффшорных зонах
Улица 1905 года 8 (495) 287-60-01
Невский проспект 8 (812) 612-00-71

Применение иностранных компаний

18.04.2018

Говоря о «применении» иностранной компании, речь идёт об выбранной модели использования того или иного иностранного корпоративного инструмента в бизнес-процессах, выходящих за пределы одного государства. Определение того, каким именно должен быть такой инструмент (в частности, страны его регистрации, организационно-правовой формы, вида и географии деятельности, степени операционной активности, способов финансирования, экономической судьбы его доходов и т.п.) – всецело является прерогативой собственника бизнеса.

При этом выбор модели использования иностранной компании осуществляется с учётом не только её бизнес-преимуществ, но и корпоративно-правовых, административных и налоговых характеристик (обусловленных законодательством и практикой задействованных стран, а также применимыми международными правилами). В частности, важно понимать, как будет работать данная компания во взаимодействии со своими внешними контрагентами или внутри группы связанных компаний, где и как будет функционировать её банковский счёт (счета), на каких условиях будет возможно распределение прибыли акционерам и т.п.

Как используют офшорные компании

Иностранные (в том числе офшорные) компании вправе заниматься любой предпринимательской деятельностью в рамках того объёма правоспособности, которым они наделены законодательством страны своей регистрации. Такая деятельность должна соответствовать законам (как страны регистрации, так и стран ведения деятельности) и, в случае необходимости, осуществляться при наличии разрешения (лицензии).

Зарубежные (в том числе офшорные и низконалоговые) компании могут использоваться:

  • в международной торговле товарами;
  • при трансграничном оказании услуг (в том числе цифровых);
  • в экспортно-импортных операциях;
  • при осуществлении транспортно-экспедиционной деятельности;
  • в рамках агентской, дистрибьюторской и иной посреднической деятельности;
  • в качестве холдинговых и субхолдинговых компаний;
  • в качестве зарубежных SPV/SPE компаний (специальных компаний, создаваемых под один проект/цель);
  • в качестве правообладателя или лицензиата (в отношении прав на результаты интеллектуальной деятельности);
  • в целях финансирования (выдачи и получения займов и др.);
  • в качестве собственника объектов недвижимости;
  • в иных случаях.

Ограничения применения иностранных компаний

Важно помнить, что далеко не любая схема работы с иностранной компанией, даже при формальном соответствии закону, свободна от налоговых и юридических рисков. Дело в том, что в последние годы при оценке правомерности получения налоговых выгод существует тенденция по переносу акцентов с формальной законности на «добросовестность» и выявлению признаков «искусственности».

Такой подход применяется в целях борьбы со схемами злоупотребления легальными правовыми инструментами для обхода налогообложения. В частности, реализация плана действий BEPS (план противодействия размыванию налоговой базы и смещению центра прибыли), привела к тому, что целый ряд популярных ранее схем международного налогового планирования либо полностью утратили свой смысл, либо оказались быстро вытеснены за пределы рекомендуемых практик.

Другими словами, в настоящее время практически любые схемы, основной целью которых является снижение или обход налогов, могут быть с высокой степенью вероятности признаны искусственными и/или злоупотребительными, с вытекающим отказом в праве на применение льгот и наложением соответствующих санкций.

Указанное в полной мере относится и к применению международных соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН), в частности, к распространённым схемам внутригруппового финансирования или сублицензирования (выплат процентов или роялти) с одновременным использованием офшорных и оншорных юрисдикций (так называемые «кондуитные» схемы).

В результате введения в России норм о фактическом получателе дохода при применении СИДН (ст. 7, 312 НК РФ), статьи 54.1 НК РФ («Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога»), развития «антиуклонительных» и «антизлоупотребительных» судебных доктрин, а также принятия обязательств по автоматическому обмену налоговой информацией, можно говорить о том, что офшоры сами по себе больше не являются эффективным инструментом налогового планирования, и надёжных «офшорных схем» больше не существует.

Тем не менее, российское законодательство не содержит общих запретов на структурирование бизнеса через офшорные и иные иностранные компании. Иностранные компании (в том числе, контролируемые российскими резидентами) вправе продавать и покупать товары, оказывать услуги, выполнять функции холдинговых компаний, компаний-правообладателей объектов интеллектуальной собственности, выдавать и брать займы, быть собственником движимого и недвижимого имущества и т.п.

Однако, использование нерезидентных компаний не должно иметь минимизацию налогов в качестве единственной или основной цели, а также не должно содержать признаки «искусственности». Предпочтение следует отдавать тем компаниям, которые имеют реальное присутствие (активы, персонал) в стране своей регистрации и обязаны сдавать финансовую отчетность согласно местному законодательству. В ряде случаев важное значение будет также иметь отсутствие признаков взаимозависимости с источником выплаты дохода.

Возврат к списку



Сейшелы
от 450 $

Белиз
от 1100 $

BVI
от 1500 $

Панама
от 1400 $

Латвия
от 500 €

Кипр
от 2000 €

Гонконг
от 2000 $
 
Канада 
от 1680 $

Другие
от 800 $

Оставьте Ваше сообщение:

Мы свяжемся с Вами в ближайшее время.
 
Выберите офис для обращения*
Имя*
Е-mail*
Телефон (не обязательно)
Ваше сообщение*
Защита от спама, отметьте пункт ниже:*

* - Поля, обязательные для заполнения