Написать письмо Заказать звонок
Регистрация компаний в различных оффшорных зонах
Москва

Улица 1905 года 8 (495) 287-60-01

Санкт-Петербург

Невский проспект 8 (812) 612-00-71


Москва
8 (495) 287-60-01

Санкт-Петербург
8 (812) 612-00-71

Рига
+371 6611 8787

Откуда налоговые органы могут получить информацию об иностранных компаниях, контролируемых российскими резидентами?

Материал актуален по состоянию на 01.03.2016
(с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ). 

Во-первых, налоговые органы будут получать информацию от самих резидентов, которые согласно НК РФ (п. 3.1 ст. 23 НК РФ) обязаны уведомлять об участии в иностранных организациях и о КИК (см. выше).

Во-вторых, налоговые органы могут получать данную информацию от компетентных органов иностранных государств на основании международных договоров РФ. Обмен налоговой информацией возможен:

a) на основании соглашений об избежании двойного налогообложения (у России заключено 81 соглашение, но ни с одним классическим офшором такого соглашения нет);

b) на основании соглашений об обмене налоговой информацией (TIEA) (на текущий момент таких соглашений у России нет);

c) на основании многосторонней Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988 г. (в ред. Протокола 2010 г.).

Конвенция вступила в силу для России с 1 июля 2015 года (с рядом оговорок, сделанных при ратификации).

По состоянию на август 2016 года в Конвенции ОЭСР не участвуют следующие значимые офшорные юрисдикции: Багамские острова, Доминика, Маршалловы острова, Панама, Сент-Винсент и Гренадины, а также Объединенные Арабские Эмираты и Гонконг.

В то же время Конвенция уже вступила в силу для ряда оффшорных юрисдикций: Белиз, Британские Виргинские острова, Сейшельские острова, Каймановы острова, Гибралтар, Гернси, Джерси, Остров Мэн и др. а также для таких стран, как Латвия, Мальта, Гибралтар, Великобритания, Дания, Ирландия, Нидерланды, Канада и др.

Конвенция предусматривает три возможных механизма обмена информацией: 1) обмен информацией по запросу; 2) автоматический обмен; 3) спонтанный (произвольный) обмен.

В мае 2016 года Россия подписала Многостороннее соглашение компетентных органов (MCAA) об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. На август 2016 года данное соглашение подписали 84 государства. Первый автоматический обмен для России запланирован на сентябрь 2018 года.

В-третьих, налоговые органы могут получать данную информацию в рамках налоговых проверок и сбора доказательств в обоснование своей позиции в суде. Причем, для выявления факта контроля над иностранной компанией решающее значение будет иметь выявление фактических обстоятельств, указывающих на такой контроль. Для этого могут быть использованы свидетельские показания, результаты истребования/выемки документов, а также иные источники информации (напр., сведения веб-сайтов, находящиеся в открытом доступе).  

Возврат к списку


Примечание.
Настоящая публикация составлена исключительно в справочных целях и не является налоговой, финансовой или юридической консультацией.



Сейшелы
от 800 $

Белиз
от 1100 $

BVI
от 1400 $

Панама
от 1300 $

Латвия
от 400 €

Кипр
от 2000 €

Гонконг
от 2300 $
 
Канада 
от 1680 $

Другие
от 800 $

Оставьте Ваше сообщение:

Заполните форму обратной связи и наш специалист свяжется с Вами в ближайшее время.

 
Выберите офис для обращения:*
Имя*
Е-mail*
Телефон
Ваше сообщение*
Защита от спама, отметьте пункт ниже:*
 

* - Поля, обязательные для заполнения