Вопросы и ответы
по оффшорам
|
|
Вопросы и ответы по оффшорам
| Что такое Certificate of Incumbency (сертификат о полномочиях)? |
|---|
|
Сертификат о полномочиях (его также иногда называют свидетельством о должностных лицах) чаще всего представляет собой документ, оформляемый зарегистрированным агентом, через которого регистрировалась компания, и содержащий сведения о должностных лицах и акционерах компании. При этом существует возможность выбрать, какие сведения включить в свидетельство о полномочиях: это может быть свидетельство только с указанием информации о директорах (текущих или всех, кто когда-либо занимал эту должность), либо только о секретарях, либо только об акционерах компании, либо с различными комбинациями этих сведений. Certificate of Incumbency, оформляемый зарегистрированным агентом компании, и свидетельства, содержащие аналогичные сведения и выпускаемые государственными регистрационными органами, не имеют срока действия, но также могут запрашиваться банками, обслуживающими компанию, либо контрагентами компании с определенной периодичностью. |
| Что такое Certificate of Good Standing? |
|---|
|
Certificate of Good Standing ("свидетельство хорошего состояния") - это документ, выдаваемый государственными регистрационными органами оффшорных и оншорных юрисдикций, который свидетельствует, что компания находится в благополучном (хорошем) состоянии. Благополучное состояние компании означает, что компания уплатила все обязательные пошлины и сборы, и ее наименование включено в государственный реестр компаний (т.е., она не вычеркнута и не ликвидирована). Свидетельство благополучного состояния обычно запрашивают банки для поддержания счета компании в активном статусе. Свидетельство благополучного состояния также может быть запрошено контрагентами компании. |
| Что такое "оншор"? |
|---|
|
Оншор (onshore), оншорная компания, низконалоговая компания - компания, которая подлежит налогообложению и обязана вести бухгалтерский учет в стране регистрации, однако при соблюдении определенных условий может уплачивать налоги в пониженном размере. Данные компании могут использоваться в агентских соглашениях, а также для применения договоров об избежании двойного налогообложения. |
| Как вести бухгалтерскую отчетность оффшорной компании? |
|---|
|
Ведение бухгалтерской отчетности связано с законами страны регистрации. Как правило, оффшорные компании освобождены от предоставления бухгалтерских отчетов в какие-либо государственные органы, поэтому формы ведения бухгалтерии могут быть абсолютно произвольными. Исключение составляют низконалоговые страны и оншорные юрисдикции, требующих от компаний предоставления ежегодного аудиторского отчета и ведения бухгалтерской отчетности. Юридическая компания, проводящая регистрацию Вашей компании, в случае необходимости, предоставит Вам услуги профессионального бухгалтера и аудитора в стране регистрации. |
| Что такое "оффшор"? |
|---|
|
Оффшор (от английского offshore - "вне берега", "вне границ") - это один из самых известных и эффективных методов налогового планирования. Оффшором является компания, зарегистрированная в государстве, налоговое законодательство которого предоставляет юридическим лицам полное или частичное освобождение от налогов (заменённых, как правило, уплатой фиксированной пошлины) при условии отсутствия предпринимательской деятельности на территории страны регистрации. |
| Как работает "оффшорная" компания? |
|---|
|
С точки зрения международного права оффшорная компания является самостоятельным юридическим лицом и ведет свою деятельность согласно законам страны регистрации. Так, например, панамская компания облагается налогами только в Панаме. Если же владельцы этой компании - иностранные лица, и компания не ведет в Панаме никакой деятельности, то она приобретает статус "оффшорной" и официально освобождается от какого-либо налогообложения. Таким образом, эта компания не является субъектом налогообложения в стране регистрации, но не в стране, где она ведет свою деятельность. |
| Что такое "апостиль"? |
|---|
|
Апостиль - это специальный штамп, который в соответствии с Гаагской конвенцией об отмене требований легализации иностранных официальных документов, совершенной 5 октября 1961 года (вступившей в силу для Российской Федерации 31 мая 1992 года), проставляется на официальных документах, исходящих лишь от учреждений и организаций участника Гаагской конвенции, и не требует дальнейшего заверения или легализации, признается официальными органами всех государств - участников Конвенции. Подпись, печать или штамп, проставляемые на апостиле, не требуют никакого заверения. В Гаагской конвенции участвуют более 80 государств.
Образец апостиля Апостиль имеет форму квадрата со стороной не менее 9 см. APOSTILLE (Convention de la Haye du 5 octobre 1961) 1. Country......................................................... This public document 2. has been signed by.................................................... 3. acting in the capacity of............................................... 4. bears the seal/stamp of
.............................. 5. at ............................ 6. the...................................... 7. by................................................ 8. №................................................... 9. Seal/stamp 10. signature ............................ |
| Кто может быть владельцем и директором компании? |
|---|
|
Владельцами компании могут быть любые юридические или физические лица. Минимальное число владельцев компании в различных странах варьируется от одного до трех. Директорами компаний могут быть любые физические лица. В некоторых странах существуют ограничения на назначение юридических лиц директорами компаний. |
| Как внести наличные денежные средства на счет в зарубежном банке? |
|---|
|
| Кому доступна информация о владельцах компании? |
|---|
Конфиденциальность информации о владельцах компаний в большинстве оффшорных стран гарантируется соответствующими законами, некоторые из которых предусматривают уголовную ответственность за разглашение имен владельцев компаний. В случае регистрации Вашей компании в одной из стран (оншорные компании), где информация о владельцах является публичной, полная конфиденциальность может быть обеспечена услугами номинальных акционеров и директоров. |
| Какие документы необходимы для регистрации компании? |
|---|
|
Перечень документов, которые необходимо предоставить для регистрации компании, зависит от юрисдикции: 1. Оффшорные зоны (Панама, Белиз, Британские Виргинские Острова). Не требуется представления каких-либо документов для регистрации компаний в указанных юрисдикциях. 2. Гонконг. Для регистрации компании требуется предоставить: 3. Кипр. Для регистрации компании требуется предоставить: 4. Перечень документов, которые необходимо предоставить для регистрации компаний в иных юрисдикциях, Вы можете узнать у наших консультантов. Требования о предоставлении документов в некоторых государствах вызвано действием принципа "знай своего клиента", а также законодательством государств, обязывающих регистрационных агентов запрашивать определенные документы от своего клиента. |
| Что такое "виртуальный офис"? |
|---|
|
Услуга "виртуального офиса" может понадобиться, если необходимо создать видимость присутствия бизнеса в выбранной Вами стране. Помимо этого, виртуальный офис может сыграть важную роль при открытии банковского счета в респектабельных банках. Если у Вашей компании будет виртуальный офис (телефон, почтовый адрес, сайт), это создаст впечатление серьезности бизнеса и станет одним из положительных аргументов для открытия счета в банке. Существует несколько вариантов виртуального присутствия в стране регистрации компании: 1). Виртуальный офис предназначен для того, чтобы создать у партнеров и клиентов ощущение реальности Вашего бизнеса в стране регистрации. В этот набор могут входить следующие виды виртуального присутствия: Вся информация, поступающая на Ваш виртуальный адрес или телефон, будет пересылаться согласно Вашим инструкциям. Переадресация звонков осуществляется на любой номер, где сможет ответить Ваш секретарь. 2). Голосовая почта - это верное средство для тех, кто не желает терять ни одного клиента и создать ощущение реального присутствия бизнеса в любой из предложенных стран. Автоответчик позволит принять сообщения или факс от клиента, после чего информация будет оперативно перенаправлена на Ваш e-mail. 3). Почтовый ящик - это услуга, необходимая каждому, кто ведет активную переписку и документооборот. На выбранный Вами адрес будет приходить корреспонденция, которая будет перенаправляться на любой удобный Вам адрес. 4). Персональный секретарь. 5). Переадресация телефонных звонков. |
| Каким может быть уставный капитал и нужно ли его оплачивать? |
|---|
|
В большинстве стран за исключением нескольких европейских, отсутствуют какие-либо ограничения на формирование уставного капитала и его оплату в момент регистрация компании. |
| Где находится юридический офис компании? |
|---|
|
Юридическая компания, проводящая регистрацию компаний, предоставляет свой адрес в стране регистрации в качестве юридического адреса Вашей компании. |
| Что такое "договор об избежании двойного налогообложения"? |
|---|
|
Такие договоры заключаются между двумя дружественными государствами и регулируют вопросы, связанные с налогообложением доходов и имущества компаний одного государства на территории другого. Главная цель таких договоров - упростить налогообложение доходов и имущества и избежать двойного налогообложения (первый раз по месту получения дохода, второй раз – по месту регистрации компании). Налог уплачивается, как правило, только один раз в одном из договорившихся государств. |
| Безопасно ли для владельца компании использовать услуги номинальных директоров и акционеров? |
|---|
|
Нередко при регистрации компании ее акции выписываются на имя номинальных акционеров, право управления компанией получают номинальные директора, и, соответственно, во все официальные документы и реестры вносятся имена и адреса номинальных акционеров и директоров. Однако, в целях обеспечения юридической защиты подлинных владельцев компании, международная практика предусматривает заполнение номинальными акционерами документа, называющегося "Declaration of Trust". Этот документ служит для подтверждения и одновременно доказательства того, кто является истинным владельцем акций компании, и подразумевает ответственность номинальных акционеров перед судом в случае превышения ими своих полномочий. Истинные владельцы компании имеют право в любой момент уволить номинального директора, т.к. номинальные директора заранее передают истинным владельцам подписанные заявления об отставке с не проставленной датой ("отказные письма"), что даёт возможность владельцу в любой момент принять их отставку. Владелец безналоговой компании, хотя и использующий услуги номинальных директоров, фактически управляет своей компанией, то есть может представлять её во всех делах, включая подписание контрактов, открытие банковских счетов и распоряжение ими. Для этого истинному владельцу при регистрации компании оформляется доверенность от номинального директора, уполномочивающая его на ведение дел фирмы (генеральная доверенность). Таким образом, роль номинальных директоров ограничивается лишь "замещением" истинного владельца и директора в государственных реестрах. При этом номинальные директора лишаются даже теоретической возможности злоупотребить своей позицией, поскольку вся информация о деятельности фирмы, её финансовом положении и местонахождении банковских счетов сосредоточена в руках истинного её владельца. |
| Каким может быть уставный капитал оффшорной компании и нужно ли его оплачивать? |
|---|
|
Уставной капитал может быть зарегистрированным, выпущенным и оплаченным. В большинстве юрисдикций, используемых в международном налоговом планировании, не установлен обязательный срок оплаты капитала. Зарегистрированный капитал - это капитал, указанный в учредительных документах, который компания имеет право выпустить без дополнительной регистрации. Обычно регистрируется капитал в размере, предусматривающем минимальную пошлину за максимально возможный зарегистрированный капитал. Выпущенный капитал (в пределах зарегистрированного) - становится таковым, когда решение о сумме выпуска принято акционерами, выпущены сертификаты акций, возникли права и обязательства акционеров, в т.ч. право голоса и обязательство по оплате акций. При этом нет срока для оплаты акций в течении времени существования компании вплоть до ликвидации. В этом случае, если имущества компании не достаточно для погашения всех обязательств, кредиторы вправе через суд потребовать от акционеров оплатить акции. Оплаченный капитал (в пределах выпущенного) – выпущенные акции оплачены акционерами. С этого момента обязательства акционеров по оплате прекращаются, остаются только права, которые эти акции воплощают. Оплата может производиться деньгами или любым другим имуществом, имущественными правами, нематериальными активами. В некоторых странах континентальной Европы необходима полная или частичная оплата капитала до начала регистрации (Швейцария, Дания, Австрия, Лихтенштейн). |
| Сколько времени требуется для регистрации компании? |
|---|
|
Срок регистрации новой компании - в зависимости от выбранной Вами страны - может составить от одной недели до одного месяца. В случае покупки "готовой" компании, Вы можете стать ее владельцем в течение одного часа. |
| Что такое ежегодная поддержка оффшорной компании? |
|---|
|
Чтобы существование оффшора было легальным, необходимо выполнять установленные местными властями требования. Эти требования включают в себя оплату ежегодной пошлины. В некоторых юрисдикциях необходимо также сдавать ежегодный отчет о деятельности, чтобы доказать, что оффшор не вел деятельность на территории оффшорной зоны. Необходимо оплачивать также услуги регистрационного агента, регистрационного адреса и номинальные услуги. Вся сумма за ежегодную поддержку обычно платится агенту, который продал вам компанию. Агент дальше уже сам распределяет, кому и сколько нужно заплатить. |
| Кто отвечает в России за неудержание налога на доходы нерезидентов у источника выплаты? |
|---|
|
За неудержание налога с доходов нерезидента (оффшорной компании), получаемых из источников в РФ отвечает налоговый агент. Налоговым агентом является резидент России, непосредственно перечисляющий доход нерезиденту РФ (оффшорной компании). Перечень доходов нерезидента, с которых необходимо удерживать налог на прибыль, установлен в п.1 ст.309 Налогового кодекса РФ. Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению (ст. 123 НК РФ) и пени (по вопросу взыскания пени с налогового агента см. Постановление Президиума ВАС РФ N 4047/06 от 26 сентября 2006 года). |
| Оффшор или офшор? Какое написание считать правильным? |
|---|
|
В юридических текстах, журнальных и газетных статьях Вы можете встретить разные написания одного и того же слова - оффшор и офшор. Какое же из них следует считать правильным? Это слово пришло к нам из английского языка и происходит от слова offshore. В современном русском языке не нашлось русского эквивалента этому понятию и слово «оффшор» было напрямую заимствовано из английского языка. В "Русском орфографическом словаре", изданном РАН в конце 90-х годов, данное понятие было зафиксировано как «офшор», соответственно, производными от него должны являться - офшорный, офшорная, офшорные, офшоры, а говорить следует "офшорные компании" и "офшорные зоны". Однако точка в написании слова поставлена не была. В обиходе, в частности на сайтах в Интернет, слово "оффшор" появилось значительно раньше, чем в официальных словарях, и в большинстве электронных СМИ по прежнему употребляются такие термины, как "оффшорная компания" и "оффшорная зона". Надо отметить, что и само английское слово также имеет разные варианты написания — как offshore, так и off-shore. Поэтому, думается, что оба слова (оффшор и офшор) имеют право на существование. На нашем сайте используются слова "оффшор" и "офшор" в равной мере и производные от них словосочетания. |
| Какой порядок передачи акций на предъявителя? |
|---|
|
Для передачи акций на предъявителя не требуется каких-либо передаточных надписей или отдельных документов о передаче акций. Акция передается простым вручением. Возможно дополнительно подписать форму о передаче акций, чтобы подтвердить, что сертификат акций попал к Вам законным образом. Выпуск акций на предъявителя допустим лишь в некоторых государствах (например, Белиз, Панама и Британские Виргиские Острова - при соблюдении определенных условий). Некоторые банки откажут Вам в открытии расчетного счета, если в Вашей компании выпущены акции на предъявителя. Некоторые банки для открытия банковского счета требуют передачу всех сертификатов акций на предъявителя на хранение в банк. |